因流程改变，原来客户下的单价198元（含税）产品的委外订单要改成288元的采购订单，而我司要将原来的客供料改为外购料下采购单（含税单价90元）给客户进行购买，双方均是一般纳税人，流程变更后双方既是客户也是供应商发票互开，即我司下单跟客户买物料90元，客户下单整个产品（原198元+90=288元）给我司，相较于原来的198元的委外订单这个288元的外购订单多了哪些成本？是否会亏损？具体怎么计算？

（1）外购包装物一批，取得的增值税专用发票注明金额40000元，税额6800元；支付运输费用，取得远输公司增值税普通发票注明金额1000元，税额30元。（2）将8箱自产产品作为节日福利发给职工，每箱成本50000元，不含税售价60000元，未开具发票。（3）缴纳上月的增值税6520元、建设税456.4元、教育费附加195.6元。（4）盘点库存产品，发现盘亏2箱，账面价值共计36000元，经查为管理不善导致。（5）将一批自产产品作为股利分配给投资人，其账面价值共计40000元，市场不含税售价为50000元。（6）销售产品不含税销售额500000元，因购买数量较大，给予客户15%的商业折扣，折扣额与销售额在同一张发票上注明，货款已收到。（7）购入原材料50吨，每吨不含税价格2500元，材料已入库，收到的增值税专用发票注明金额200000元，税额34000元，签发期限为6个月的银行承兑汇票支付货款。（8）销售的产品发生退货，价税款为58500元，收到购买方转来的进货退出证明单，开具红字专用发票，转账支付退货款。要求:会计处理和算应纳增值税、城建税及教育费附加.

W公司为增值税一般纳税人,生产的应税消费品适用的消费税税率为10%城市维护建税税率为7%,教育费附加征收率为3%2020年12月初“应交税费”无余额,消费税采用末一次汇总计算,本月发生如下经济业务:(1)2日,从职工工资总额中扣除职工个人所得税24000元。(2)4日,以银行存款上交职工个人所得税24000元。(3)5日,销售应税消费品200件,单价500元,单位成本为420元,增值税专用发票已开产品已发出,款项尚未收到。(4)7日,计提本月出租厂房租金收入10000元,增值税专用发票已开。(5)9日,接受Y公司投入不需要安装设备一台,价面价值200000元,公允价值300000元,设备已投入使用,预计可使用5年,未产生资本溢价。(6)12日,对外销售应税消费品500件,单价500元,由于成批销售,给予客户4%的商业折扣,产品已发出,产品单位成本420元,收到客户开来的转账支票一张。(7)18日,以存款支付印花税500元。(8)20日,从供应商购入原材料一批,买价22000元(含支付的消费税为2000元)取得增值税专用发票,材料尚未到达企业,款项未付。

甲化妆品厂(一般计税方法纳税人)生产销售高档化妆品和普通护肤品。3月该厂发生以下业务:(1)外购高档香精一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税为39万元。当月领用60%，用于生产高档化妆品。当月生产的高档化妆品期末库存为0。(2)受托加工高档化妆品一批，原材料均由委托方提供，原材料不含税价值为300万元，甲化妆品厂收取不含税加工费50万元(3)销售A品牌高档化妆品5箱给某商场，取得不含税销售收入500万元，另外收取包装物押金2万元(单独记账)、包装费25万元销售B品牌普通护肤品10箱给某批发站，收取含税金额174万元。(4)为回馈老顾客，采取“以旧换新”方式销售高档口红5000支，每支高档口红的市场价为225元。无论使用程度如何，凡顾客将以往使用过的旧口红交回的可折价75元，即顾客可以150元/支的价格购买新款口红。(5)为迎接妇女节，给甲化妆品厂女员工200人每人发放C品牌礼品套盒一个内有甲化妆品厂生产的高档化妆品和普通护肤品。其中，高档化妆品同类不含税出厂价为300元，普通护肤品同类不含税出厂价为100元。(6)将新研制的一批高级香水赠送给客户，成本价为150万

我司为自贸区企业是A ,国内供应商是B，国外客户是C C从A处采购商品（美元结算），A从B进货（美元结算），由B出口，A提供给 C清关手续，提单在路上更改发货人和收货人，这个业务在财务和税务上如何合规合法呢？ 这个业务模式看起来像是一种转口贸易，也就是A公司作为贸易中介，B公司作为实际出口商，C公司作为最终买家。在财务和税务上的合规性主要涉及以下几个方面： 1. 发票问题：A公司从B公司采购商品时，B公司应向A公司开具增值税专用发票。A公司再将商品卖给C公司时，也应开具增值税专用发票。 2. 税务问题：B公司作为出口商，其出口的商品可以享受增值税退税政策。A公司作为贸易中介，其收入应缴纳企业所得税。 3. 外汇管理问题：A公司收到C公司的美元付款后，需要按照中国的外汇管理规定，将外汇兑换成人民币。同

(1)8月1日，销售自产计算机200台，不含税单价为4000元，同时，应对方要求，为其提供送货服务(公司未设独立运输车队)，收取不含税运输费用2000元，开具增值税专用发票。(2)8月2日，购进原材料1000件，增值税专用发票注明货款300000元，税款39000元。(3)8月5日，公司举行促销活动，售出自产计算机100台，原不含税售价为每台4000元，现给予8%的折扣，开具增值税专用发票时销售额和折扣额在同一张发票上注明。(4)8月8日，销售自产计算机1台给某小规模纳税人，开具普通发票，共收取价税款4520元。(5)8月9日，联系货运公司为客户送货上门，支付不含税运输费用1000元，增值税税款90元，取得货运公司开具的增值税专用发票。(6)8月9日，发现仓库存放的一台产品被盗，该产品生产成本2000元。(7)8月10日，申报缴纳上月应纳税额5320元。(8)8月12日，经领导批示，被盗产品由仓库管理员赔偿500元，其余由企业自行承担，该产品耗用材料等对应的进项税额为320元。(9)8月13日，将原总经理个人上下班开的小轿车出售，收取购买方60000元。(10)8月16日，外购一