演示账套

老师，企业现在是一人有限公司，实投50万.100%的股权，现在企业资产负债表的未分配利润是负的26.9万，老板想新增个股东给他67%的股份，或者100%转让更换法人，这两种方案那个交税少，转让股权可以平价转或者低价转吗

2024-07-31 15:34

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-07-31 15:41

你好，首先需要明确的是，股权转让的价格需要符合公平交易原则。平价或低价转让股权，在特定情况下是可以的，但税务机关可能会进行审查和核定。如果是新增股东，原股东不转让股权，这种情况不涉及股权转让的所得税。如果是转让股权： 1. 一人有限公司原股东 100%转让股权，若转让价格低于投资成本（50 万），不产生股权转让所得，无需缴纳个人所得税；若转让价格高于投资成本，则需要就转让所得缴纳个人所得税。 2. 转让 67%的股权，计算转让所得时按照转让的股权比例对应的净资产份额与转让价格比较确定。在未分配利润为负的情况下，平价转让股权可能较为合理，且交税可能相对较少。但税务机关会审查股权转让的合理性和真实性，如果认为转让价格明显偏低且无正当理由，税务机关有权核定股权转让收入。综上所述，在未分配利润为负的情况下，新增股东可能不涉及股权转让的交税问题；如果转让股权，平价转让可能交税较少，但需要注意符合税务规定。具体哪种方案交税更少，还需要根据股权转让的具体价格和税务机关的认定来确定。建议在进行股权转让前咨询当地税务机关或专业税务顾问。