位于县城的甲企业2024年5月实际缴纳增值税350万元（其中包括进口环节增值税50万元）、消费税530万元（其中包括由位于市区的乙企业代收代缴的消费税30万元，要扣掉）。则甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。 甲生产企业地处市区，2024年6月缴纳增值税30万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收代缴消费税12万元。甲企业当月应缴纳（含被代收）城建税（ ）万元。 A. 2.94 B. 2.1 C. 0.42 D. 2.7 【答案】D 【解析】应缴纳的城建税=30×7%+12×5%=2.7（万元）。 这两道题为什么一个代收代缴的要扣掉30，另外那道题却不用扣掉代收代缴的消费税12万元，看不出来有什么区别?

3.位于县城的甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2019年12月向农民收购原木30吨，收购凭证上注明收购价款42万元，直接将其运往位于市区的乙企业委托加工成未上漆的素板，支付不含税运费2万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，另支付给乙企业不含税加工费9万元，取得乙企业开具的增值税专用发票。当月乙企业加工完毕，甲收回后领用60%继续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板1800箱，销售1400箱，取得不含税销售额400万元，另将剩余的400箱用于本厂职工食堂的装修。已知乙企业无同类素板的销售价格，实木地板的消费税税率为5%，则关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（  ）。 A.乙企业应代收代缴甲实木地板厂的消费税为2.57万元 B.甲实木地板厂当月应缴纳增值税61.31万元 C.甲实木地板厂当月应缴纳（不含被代收代缴的）消费税24.17万元 D.甲实木地板厂当月应缴纳（不含被代收代缴的）城建税和教育费附加合计8.55万元

位于县城的某企业是实行增值税期末留抵退税的一般纳税人。2020年2月向税务机关实际缴纳增值税和向海关缴纳进口环节的税金合计100万元，其中进口环节关税20万元、增值税3.9万元、消费税4.5万元。该企业当月取得税务机关的留抵退税额27万元，则该企业2020年2月应缴纳的城市维护建设税为（　）万元。 A.5 B.4 C.2.23 D.3.58 老师为何留 抵税额可以扣掉不交城建税，但即征即退的税额不能扣减？

*7.甲涂料厂将一批自产的涂料用于在建工程，该批涂料生产成本为10000元，同类涂料不含增值税市场售价为11000元．己知涂料消费税税率为4%，国家税务总局公布的涂料成本利润率为7%．甲涂料厂该笔业务应缴纳的消费税税额？*8.位于某县城的甲企业2019年7月缴纳增值税80万元，其中含进口环节增值税20万元；缴纳消费税40万元，其中含进口环节消费税20万元。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为？

甲企业(位于市区)为增值税一般纳税人,购进原材料一批,入账成本为100万元,委托增值税一般纳税人乙企业（乡村）加工成新型涂料,支付加工费,取得增值税专用发票注明加工费5万元。已知该涂料无同类产品市场售价,消费税税率为4%。(1)甲企业委托加工货物的组成计税价格()万元。A、104.38B、104.17C、109.38D、110.37(2)乙企业应该代收代缴的消费税()万元。A、4.38B、4.17C、9.38D、10.37(3)乙企业代收代缴城市维护建设税的适用税率为(A、7%B、5%C、3%D、1%(4)乙企业代收代缴的城市维护建设税()万元。A、0.22B、0.23C、0.24D、0.25(5)甲企业购进委托加工劳务支付的进项税额为()万元。A、0.85B、0.65C、0.45D、0.3

　　17.（多选题）甲企业为增值税一般纳税人，2021年3月外购价值260万元的素板委托乙企业进行加工素板，支付加工费取得增值税专用发票，注明金额25万元，甲企业销售返回的70％素板，取得增值税专用发票，注明金额350万元，下列描述正确的有（　）。（实木地板的消费税税率为5％）（2015年-考生回忆版改） 　　A.甲企业不需缴纳消费税 　　B.乙企业代收代缴消费税16万元 　　C.甲企业缴纳消费税7万元 　　D.甲企业缴纳消费税2.5万元 　　E.乙企业代收代缴消费税15万元    『正确答案』CE 『答案解析』乙企业应代收代缴的消费税＝（260＋25）÷（1－5％）×5％＝15（万元），甲企业销售的70％的部分的组价＝（260＋25）÷（1－5％）×70％＝210（万元），收回后的销售价是350万元，属于加价销售，所以甲企业应缴纳消费税＝350×5％－15×70％＝7（万元）。（（（请问为什么甲企业应缴纳消费税＝350×5％－15×70％＝7（万元）。，这里是350而不是350/（1-5%)呢？谢谢解答