还是昨天的问题，小规模纳税人销售额500万、小型微利企业335，我们止前是小规模纳税人，公司是主营业厂房代收租金，收取托管费，例：收到A公司厂房租金100万X3%的托管费其他的资金打到上级单位。请问这笔收入多少是算是销售额？是减去打款上级的金额吗？ 二、公司上季度报税纳税表上的实际利润额（应纳税所得额）是278万了，这块是不是超出了300万就不能算是小型微利企业？我们收到的厂房租金账处理应怎么操作合规？

我们开票是指开给对方厂房租金吗？我们收取租金不开增票只开收据。

同学你好 这个没有发票没法税前扣除

我们打给上级单位资金是有出具票据的，账务处时做的是，借主营业成本XX 贷银行存款XX，这样的话，算不算扣除年销售额呢？ 例如：我们今年收到房租金520万，上缴上级单位300万，是不是可以理解为520-300才是我们销售额，这样的话小规模身份不会变吧？

一、关于主营业务成本与销售额的关系 1.主营业务成本的含义：主营业务成本是指企业销售商品、提供劳务等经常性活动所发生的成本。它是在确认相应的主营业务收入时所结转的成本，与销售额没有直接的扣除关系。 2.销售额的确定：销售额通常是指企业在销售商品、提供劳务等日常经营活动中所取得的全部价款和价外费用，不直接受主营业务成本的影响。 二、对于租金收入及上缴上级单位资金的分析 1.租金收入的确认：收到的 520 万房租金，在符合收入确认条件时，应确认为企业的收入。 2.上缴上级单位资金的处理：上缴给上级单位的 300 万资金，需要根据其性质来判断如何处理。如果这是基于特定的管理要求、费用分摊或其他规定而上缴的，它与租金收入的计算没有直接的扣除关系。例如，如果这 300 万是基于租金收入的一定比例作为管理费用或分成上缴给上级单位，那么在计算企业应纳税所得额时，可能可以作为费用在税前扣除，但不是直接从销售额中扣除。 三、关于小规模纳税人身份的判断 1.小规模纳税人的认定标准：小规模纳税人通常是指年应征增值税销售额在规定标准以下（目前标准为年应税销售额 500 万元及以下），并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。 2.销售额的计算：对于判断小规模纳税人身份，主要依据的是企业的应税销售额。在本案例中，房租金收入 520 万属于应税销售额。如果没有其他应税销售行为，仅考虑这 520 万租金收入，目前来看超过了 500 万的标准，在连续 12 个月的滚动计算期内，如果不考虑其他特殊情况和税收优惠政策，可能不再符合小规模纳税人的条件。

我们是代理上级单位收租金的，只收取租金的3%-8%的费用，其他的全部上缴上级单位，这样的能不能走差额征收呢？没有办法做到小规模纳税人身份吗？

销售额500万连续12个月滚动，日期是1-12月份吗？还是以公司成立时间计算？