老师麻烦问一下，遇到合同负债的时候递延所得税怎么去考虑处理方法呢？到底确不确认递延

在考虑递延所得税时，如果当期有合同负债，需要根据具体情况判断是否需要确认递延所得税资产或负债。合同负债在会计上表示企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务。一般情况下，合同负债的账面价值等于其账面余额。而计税基础则需要根据税法规定来确定。如果税法规定在收到合同负债时就需要交税，那么其计税基础为0。由于账面价值大于计税基础，产生了可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产。确认递延所得税资产的会计分录为：借：递延所得税资产贷：所得税费用例如，企业收到客户支付的合同价款100万元计入合同负债，但税法规定当期需交税：借：银行存款 100 贷：合同负债 100 同时确认递延所得税资产：借：递延所得税资产 25（100×25%）贷：所得税费用 25

2024-08-16

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