老师，你好，由第三方代收代付的4S店的延保，4S店收到厂家开来的增值税专票做账时：借：服务费，贷：应付账款-厂家，但因为是第三方代付了，我这边没有流水，这笔应付款该怎么平账呢？

您好，厂家的处理是完全符合税法规定的，按收到红票的金额做分录，借：库存商品 -2/1.13 贷：应交税费-应交增值税（进项转出）2/1.13*13%应付账款 -2 《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》（国税发[2004]136号）规定，商业企业向供货方收取的部分收入，按照以下原则征收增值税。（1）对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税金，按适用税目税率征收增值税。例如：商场、卖场向生产厂家收取的进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等。（2）对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定，冲减当期增值税进项税额。计算公式为：当期应冲减进项税额=商业企业当期取得的返利/（1%2B适用增值税税率）×增值税税率。

2023-12-02

快账用户1547 追问 2024-08-11 11:58

不需要啊

快账用户1547 追问 2024-08-11 11:59

三方直接收客户的，然后他直接支付给厂家

厂家收到款就开票给我们

齐红老师解答 2024-08-11 12:05

那你就借应付账款贷方营业外收入

快账用户1547 追问 2024-08-11 12:08

也不能算收入啊

快账用户1547 追问 2024-08-11 12:09

因为我们也没收入呢

快账用户1547 追问 2024-08-11 12:12

三方直接收客户的钱，然后付给厂家，厂家：收到那笔款后就开票给我们，怎么能算：收入呢？

齐红老师解答 2024-08-11 12:27

营业外收入，不是营业收入，是你们不需要支付的

快账用户1547 追问 2024-08-11 12:34

问题我们也没有差价呢

快账用户1547 追问 2024-08-11 12:35

这样科目余额表会显示营业外收入有余额呢

快账用户1547 追问 2024-08-11 12:36

我们是经销商，都说了第三方平台代收代付，这笔款都不经过我们我们是经销商，不是厂家我是问我们收到厂家开过来的票就借服务费，贷应付账款，但因为第三方平台直接收客户的款项后第三方平台也直接支付给厂家了那厂家开票给我，我应该怎么平这笔账？？？？

齐红老师解答 2024-08-11 14:16

你们收到厂家的票，借方是服务费贷方是应付，然后第三方直接收客户后，支付给厂家，相当于你们不欠厂家钱，所以这个要么是借应付账款贷服务费，红冲，要么贷方是营业外收入，只有这两种做法的

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