老师，总公司占了部分股份入股一家新公司，这家新公司和我们分公司业务是一样的，我们要把分公司存货转给他们，但盘点过程中发现一些临近日期的物品，就是离过期半年内的他们都不接收，那这些临过期物品我该怎么处理？

没有其他公司可以调拨了，那就是只能报废处理了，另外老师，盘点过期、破损以及丢失的存货账务处理分别是怎么样的呢？处理这些需要什么相关证明呢？

还有对方是希望我们以成本价转给他们，但这个又不符合税务的要求，因为涉及到企业所得税的问题，但是对方说他们也是以市场价售卖的，我们以市场价转给他们，他们肯定接收不了，这个该怎么处理？

一、过期存货的账务处理及相关证明 账务处理： 对于过期存货，首先要将其账面价值转出： 借：待处理财产损溢 贷：库存商品（或原材料等存货科目） 然后，查明过期原因，如果是正常损耗或管理不善等原因： 借：管理费用（正常损耗或管理不善等原因） 营业外支出（非常损失等原因） 贷：待处理财产损溢 所需证明： 内部盘点报告：详细记录过期存货的名称、数量、生产日期、过期日期、存放地点等信息，由盘点人员签字确认。 质量检验报告：如果有专业机构或内部质检部门对过期存货进行质量检验，出具的检验报告可以作为过期的证明。 管理层审批文件：对于过期存货的处理决定，需要有公司管理层的审批文件，明确处理方式和责任归属。 二、破损存货的账务处理及相关证明 账务处理： 发现破损存货时： 借：待处理财产损溢 贷：库存商品（或原材料等存货科目） 根据破损原因确定处理方式，如果是可修复的，修复费用计入存货成本： 借：管理费用（修复费用） 贷：银行存款等 修复后的存货重新入库。如果是不可修复或报废： 借：管理费用（正常损耗导致）或营业外支出（非正常损失导致） 贷：待处理财产损溢 所需证明： 破损存货盘点记录：包括破损存货的具体情况，如破损程度、数量、可能的破损原因等，由盘点人员和相关负责人签字。 照片或视频资料：直观地展示存货的破损状态，作为辅助证明材料。 事故报告（如果是意外事故导致破损）：如火灾、水灾、运输事故等导致的存货破损，需要有相应的事故报告，说明事故发生的时间、地点、经过和损失情况。 三、丢失存货的账务处理及相关证明 账务处理： 确认存货丢失时： 借：待处理财产损溢 贷：库存商品（或原材料等存货科目） 查明丢失原因后，如果是被盗等原因，且能确定责任人或保险公司赔偿： 借：其他应收款（责任人赔偿或保险公司赔款） 管理费用（无法确定责任人的净损失） 贷：待处理财产损溢 如果无法确定责任人且没有保险赔偿： 借：营业外支出 贷：待处理财产损溢 所需证明： 报警记录（被盗情况）：公安机关的报警记录和立案证明，证明存货丢失的事实。 内部调查报告：企业内部对存货丢失情况的调查分析报告，包括丢失的时间、地点、可能的原因、涉及的人员等信息，由调查人员和相关负责人签字。 盘点差异报告：在定期盘点或临时盘点中发现存货丢失时，盘点差异报告可以作为丢失的初步证据，需明确丢失存货的品种、数量等信息。

还有对方是希望我们以成本价转给他们，但这个又不符合税务的要求，因为涉及到企业所得税的问题，但是对方说他们也是以市场价售卖的，我们以市场价转给他们，他们肯定接收不了，这个该怎么处理？

这个按成本价做收入就可以

这个税务局查到会不会罚我们？因为按成本价的话我们做收入不是比较低吗，相应的企业所得税也低了，税务不会说我们吗

同学你好 这个不会的

好的 谢谢老师

对了，老师，再请教个问题，我们分公司以前是小规模纳税人，但现在是一般纳税人。现在的问题是以前很多客户都没叫开发票，现在又叫开发票，因为我们的税点是13，但小规模的时候只有1个点，这样就导致我们现在要多交12个点的税，这个该怎么处理啊？

之前确认未开票收入了吗

是的，直接做收入了

同学你好 那你现在去税局申请临时税率

可能后续还有很多这样的，因为以前很多客户没有要求开发票，现在才叫补开，那岂不是每次都要到税务申请临时税率？