老师，我是一般纳税人，生产制造业。在5月的时候暂估入库原料玉米300吨，不含税金额6万元。在7月收到玉米130吨的发票，4.5万元，进项税额4000元。我现在怎么做账？
您好，后期还会有玉米入库吗还是说预估300吨，实际只有130吨？如果预估300吨，实际只有130吨，您就冲红当时的预估6-4.5的差额，5月 借：原材料 6 应交税费-进项 贷：应付账款-暂估 6%2B进项税 7月 借：原材料 -1.5 应交税费-进项 1.5*税率 贷：应付账款-暂估 -1.5-进项税 借：应付账款-暂估 4.5%2B0.4 贷：银行存款 4.5%2B0.4
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老师，我是粮食收购一般纳税人企业，10月开始收购玉米，现在基本收购完毕，收购系统上也已经显示收购玉米数量，但是玉米收购发票没开完，现在需要做账，按已开收购发票入账原材料，计算进项税额，未开发票部分暂估入账，不暂估进项，(系统收购数量减去已开收购发票的差额暂估入账)，11月收购发票开完再重新入账，冲10月暂估，这样可以吗老师？
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某制药厂为增值税一般纳税人，2021年4~6月份发生如下业务:（1）4月5日，销售药品价款10万元（不含税），货款及税款已经收到。（2）4月7日从某农场购进玉米100吨，单价1000元，款已经付清，玉米验收入库。（3）4月13日收购4月13日收购农民个人玉米50吨，单价1020元，开具由税务机关统一监制的收购农产品专用发票，玉米验收入库。（4）4月20日销售药品一批，价值20万元（不含税），货物已经发出，款尚未收到。（5）5月8日从小规模纳税人购入50吨，单价1240元，取得普通发票。（6）5月19日，销售药品一批，销售额100万元（不含税），支付运输部门运费2000元，货款存入银行，取得运费票据。（7）5月21日，购入原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为20万元，税款3.4万元，款项已付，原材料入库。问题一:计算制药厂4~6月份的销项税额问题二:计算制药厂4~6月份的进项税额问题三:计算制药厂4~6月份的应纳税额
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某制药厂为增值税一般纳税人，2021年4-6月份发生如下业务：(1)4月5日，销售药品价款10万元（不含税），货款及税款已经收到。(2)4月7日从某农场购进玉米100吨，单价1000元，款已经付清，玉米验收入库。(3)4月13日收购农民个人玉米50吨，单价1020元，开具由税务机关统一监制的“收购农产品专用发票”，玉米验收入库。(4)4月20日销售药品一批，价值20万元（不含税），货物已经发出，款尚未收到。(5)5月8日从小规模纳税人购入玉米5吨，单价1240元，取得普通发票。(6)5月19日，销售药品一批，销售额100万元（不含税），支付运输部门运费2000元，货款存人银行，取得运费票据。(7)5月21日，购入原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为20万元，税款3.4万元，款项已付，原材料入库。问题一：计算制药厂4—6月份的销项税额问题二：计算制药厂4—6月份的进项税额问题三：计算制药厂4—6月份的应纳税额
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一、某制药厂为增值税一-般纳税人，2020年4-6月发生如下业务。(1)4月5日,销售药品价款10万元(不含税) ,货款及税款已经收到。(2)4月7日从某农场购进玉米100吨，单价1000元，款已经付清，玉米验收入库。 (3)4月13日收购农民个人玉米50吨，单价1020元，开具由税务机关统- -监制的“收购农产品专用发票”，玉米验收入库。 (4)4月20日销售药品- ~批,价值20万元(不含税)，货物已经发出，款尚未收到。 (5)5月8日从小规模纳税人购入玉米5吨，单价1240元，取得专用发票。 (6)5月15日采取分期收款发出药品一-批20万元(不含税)，制造成本15万元，合同约定分三期收款，发货时收取货款和税款的50%，其余货款和税款6、7月两月等额收回,5月份收到货款8万元。 (7)5月19 日销售药品一批,销售额100万元(不含税),支付运输部门运费2000元，货款存入银行，取得运费票据。 (8)5月21日购入原材料- -批, 取得增值税专用发票注明的价款为20万元，税款3. 4万元，款项已付，原材料入库。 (9)5月25日,上月发出货物被退回- - 部分(药品不符)，有关证明齐全，价税合计58500元，药品入库。 (10)6月12日把一批药品销售给医院，价款12万元(不含税)，货物已经发出，款项已经收到。 (11)6月20日购入玉米10吨，增值税专用发票注明的单价为1050元，付款并入库。 (12)6月30日盘点原材料, 4月从农民个人购入的库存玉米发生霉烂变质20吨，成本17748元。上月赊销药品,本月未收到货款及税款。根据上述资料计算药厂4-6 月应纳增值税?(取得发票当月均已通过认证)
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(5)5月8日从小规模纳税人购入玉米5吨,单价1240元,取得专用发票(6)5月15日采取分期收款发出药品一批20万元(不含税),制造成本15万元,合同约定分三期收款,发货时收取货款和税款的50%,其余货款和税款6、7月两月等额收回,5月份收到货款8万元。(7)5月19日销售药品一批,销售额100万元(不含税),支付运输部门运费2000元,货款存入银行,取得运费票据。(8)5月21日购入原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为20万元,税款3.4万元,款项已付,原材料入库。(9)5月25日,上月发出货物被退回一部分(药品不符),有关证明齐全,价税合计58500元,药品入库。(10)6月12日把一批药品销售给医院,价款12万元(不含税),货物已经发出,款项已经收到。(11)6月20日购入玉米10吨,增值税专用发票注明的单价为1050元,付款并入库。(12)6月30日盘点原材料,4月从农民个人购入的库存玉米发生霉烂变质20吨,成本17748元。上月赊销药品,本月未收到货款及税款。根据上述资料计算药厂4-6月应纳增值税?
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粤公网安备 44030002003870号
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后期还要有玉米入库的
那就先别冲红，先把4.5万冲预估，7月 借：应付账款-暂估 4.5%2B0.4 贷：银行存款 4.5%2B0.4；您在5月暂估的时候，有暂估相应的进项税吧
暂估时候我没有暂估税费。 老师，就是这种情况，我前面暂估的都是实际每月入库的原料金额数据，就是分批开发票给我，开的发票不根据我每次入库的金额来开发票给我，我现在就不知道怎么做账，怎么红冲前面的暂估
我现在是根据发票的金额来红冲，然后我再根据发票来做账，是吗？
好的，了解，你入库时就入库了6万的不含税应付暂估是吧，后期收到这样做，借：应付账款-暂估 4.5 贷：银行存款 4.5 应交税费-进项 0.4 贷：银行存款 0.4 4.5万的不含4000元的进项税吧？如果含的话 就减掉相应的税额
那我是根据发票来做账，是吗？
是的，发票和来货应该是要一致的。
老师，我不用一笔一笔的去减或者红冲，直接根据发票来做账就可以了，是吗？
是的，一般入库也是一批一批的入库的。
没有这样根据批次入库的数据给我开发票
发票和来货不一致吗？来货一致就行。入库一般是根据来货入库的。要保证的是发票和来货一致，不一致的话要去协商。
老师，发票总的金额和暂估入库的总金额是一样的，就是开发票不是根据每次入库的金额数据来开具给到我，所以我现在收到发票没晓得怎么写分录和冲之前的暂估
好的，了解，这样，如果是税务上您就按发票入账冲暂估，如果是管理账就按实际入库来做。
按发票入账冲暂估，分录怎么写，老师？
管理账就按实际入库来做。 管理账是什么意思？
自己看的账管理账，按发票冲，就是我上面写的分录入账
冲之后，还要不要根据发票做账？ 冲暂估是不是这样写分录？ 借:应付账款-暂估 贷:应付账款***公司
自己的管理账套里面，如果是按入库冲账，发票来了就不要入账了；税务上直接按发票入账就可以。冲暂估可以这样写分录， 借:应付账款-暂估 贷:应付账款***公司 您付款时 就 借：应付账款***公司 贷：银行存款
好的，谢谢老师
好的，帮助到您就好