外贸企业，客户给企业在22年8月份开了专票，开错了但是当时没发现，已经勾选了，但是没有进行出口业务，11月发现问题，进行处理:红冲，做进货凭证退回，重新开具，重开的已经办理出口业务了，是这种情况的话，应该怎么申报增值税，填在哪些表和列，能否解释详细一点。

一、红冲原发票的处理在增值税发票综合服务平台将原错误发票进行“进项税额转出”操作。账务处理：借：应付账款等（红字）贷：库存商品等（红字）应交税费—应交增值税（进项税额转出）（红字）二、重新开具发票后的处理增值税申报：对于外贸企业出口货物实行“免、退”税政策，只免销项税，退还进项税。涉及的主要表格有《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）和《增值税及附加税费申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。在《增值税纳税申报表附列资料（二）》中： “进项税额转出额”栏次中，根据实际情况填写前期已勾选错误发票对应的进项税额转出金额。当取得重新开具的正确发票并用于出口业务后，在“进项税额”栏次中，按新发票的进项税额填写。在《增值税及附加税费申报表附列资料（四）》中：若有前期因错误发票已抵减的税额，在相应栏次中进行调整；新发票的进项税额可根据“免、退”税政策规定进行后续的退税申报和处理。出口退税申报：在出口退税申报系统中，录入正确的新发票信息，按正常出口退税流程进行申报。

2024-08-12

同学你好不抵扣要转出的吗

2022-01-07

1.首先，将重复的发票从原来的凭证中冲销，即制作一张与原来凭证借贷方向相反的分录。借方为“银行存款”，金额为263元；贷方为“应交税费-进项税”，金额为7.84元；贷方为“销售费用-差旅费”，金额为255.16元。 2.其次，根据新的发票重新制作一张凭证。借方为“应交税费-进项税”，金额为7.84元；贷方为“银行存款”，金额为7.84元。

2023-09-13

1，代理进出口，代理公司没有实质销售行为。需要申报，这里按代理服务申报处理按代理服务确认收入。其他代理资金属于往来款项。 2，不开票，但还是属于你的收入，按未开票销售收入处理。

2022-07-01

不能调在 10 月，需在 11 月（红冲重开实际发生月）调账；1-9 月财务报表及企业所得税申报表需同步更正，不能仅改 4 季度报表，需与增值税更正数据匹配，确保税账、报表一致。

2025-11-21