外贸企业出口商品时，出口商品的包装物也要报关，进项才可以退税吗？另外包装物账务如何处理？

你好！出口商品的包装物退税和账务处理是外贸企业会计工作的重要组成部分。关于包装物是否可以退税，主要取决于包装物是否单独报关、是否计入货物价值等因素。在账务处理上，包装物的核算通常体现在生产成本、销售费用、其他业务成本等多个科目中。 出口商品包装物的退税条件： 1. 单独报关并且取得专用发票：如果出口的纸箱等包装物在报关单上单独列明，并且合法取得了增值税进项发票，在规定时限内认证且稽核相符，可以按照纸箱自身的退税率办理退税。 2. 包装物价值包含在货物价值内：若包装物的价值已经包含在出口货值内，在退税时可以直接按采购专用发票金额退税，此时不考虑包装物单独的退税问题。 3. 未单独列明且未包含在货物价值内：如果包装物未在报关单上单独列明，且价值没有包含在出口货值内，相当于赠送的包装物，则需要按照内销征税，符合抵扣政策的可以抵扣。 4. 生产企业出口视同自产货物：若包装物与本企业所生产的货物配套出口，符合一定条件的，可视同自产货物申报适用增值税退（免）税政策。 5. 单独计价出口的包装物：有单独计价就可以申报退税，符合条件的包装物可以申请退税。 包装物的账务处理： 1. 生产过程中用于包装的产品：借：生产成本；贷：周转材料——包装物。 2. 随同商品出售不单独计价的包装物：借：销售费用；贷：周转材料——包装物。 3. 随同商品出售并单独计价的包装物：借：其他业务成本；贷：周转材料——包装物。 4. 出租给购买单位使用的包装物：借：银行存款；贷：其他业务收入 & 借：其他业务成本；贷：周转材料——包装物。 5. 出借给购买单位使用的包装物：借：销售费用；贷：周转材料——包装物。 此外，在处理退税时，还需要注意以下细节： 需要确保退税凭证完整，并与电子信息相符，否则可能影响退税进度。 如果由于不可抗力或其他特殊情况未能及时收齐单证，应向税务机关申请延期申报退税。 出口企业应及时进行进料加工业务的核销手续，否则可能影响退税业务办理。 总的来说，在外贸企业的经营活动中，正确处理出口商品包装物的退税和账务至关重要。这不仅关系到企业的现金流，更是合规经营的必要环节。通过上述的详细分析，企业可以更清晰地理解和掌握相关流程，确保在税务和会计处理上的准确无误。

一、包装物出口到A企业 1.出口包装物贷：主营业务收入（或其他业务收入）贷：应交税金-应交增值税（销项税额）借：应收账款（或其他应收款） 2.包装物成本结转贷：库存商品（包装物）借：主营业务成本（或其他业务成本） 二、A企业使用包装物包装物品并出口回您企业 1.收到A企业出口回的包装物品贷：应付账款（或其他应付款）贷：应交税金-应交增值税（进项税额）（如有）借：库存商品（进口包装物品） 三、考虑出口退税的情况 如果符合出口退税政策，收到退税款时： 借：银行存款 贷：应交税金-应交增值税（出口退税） 四、若决定出口转内销 1.调整销售收入贷：主营业务收入（内销收入）借：主营业务收入（外销收入）（红字） 2.调整销项税额贷：应交税金-应交增值税（内销销项税额）借：应交税金-应交增值税（销项税额）（红字） 3.处理包装物成本贷：库存商品（包装物）（外销）（红字）借：库存商品（包装物）（内销）

1.对于包装物的出口： 销售出口包装物时，会计分录应为：借：应收账款/银行存款；贷：主营业务收入。同时，需要计提销售额的增值税，会计分录为：借：主营业务税金及附加；贷：应交税费-应交增值税。 1.如果申请出口退税： 会计分录应为：借：应交税费-应交增值税；贷：应收账款-应收出口退税款。 1.当包装物转为内销时： 需要冲减原出口销售收入，会计分录为：借：销售成本；贷：产品销售收入；贷：应交税费。 增加内销销售收入，会计分录为：借：应收账款；借：应缴增值税；贷：增值税收入

您好，一般是可以退的， 这一个不能退：如果包装物未在报关单上单独列明，且价值没有包含在出口货值内，相当于赠送的包装物，则需要按照内销征税，符合抵扣政策的可以抵扣

你好，稍等我给你看看