非上市公司转入股权不需要缴纳增值税，上市公司转入股权需要缴纳增值税（个人除外）这是哪里的知识点？

这部分知识点主要涉及增值税相关政策。根据财税〔2016〕36 号文《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》及其相关规定：转让非上市公司股权不属于增值税征收范围，不需要缴纳增值税。因为非上市公司未公开发行股票，其股权不属于有价证券。而转让上市公司股权，即通常所说的买卖股票，属于直接转让金融商品的行为，需要缴纳增值税。但个人转让金融商品属于免征增值税的范围，即个人转让上市公司（主板、中小板、创业板、科创板）的股权免征增值税。当公司和有限合伙转让上市公司股票时需要缴纳增值税，税率为 3%或 6%。若转让的股权属于股东在公司上市前持有的，当公司上市后，该部分股权从性质上来说已经转化为限售股。由于限售股属于财税〔2016〕36 号文中规定的“金融商品”的范围，因此个人转让限售股免征增值税，公司及有限合伙企业应该遵循限售股的相关规定缴纳增值税。金融商品转让的增值税计算方式为：按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后 36 个月内不得变更。金融商品转让，不得开具增值税专用发票

2024-08-14

快账用户4169 追问 2024-08-14 12:43

为什么公司和合伙转让就要征，这个3和6各是谁的税率？是不是上市前持有的都是限售股？

齐红老师解答 2024-08-14 14:16

关于限售股，通常来说，上市前持有的股票在一定期限内受到限制转让的规定，这些股票可以被视为限售股。但具体的界定和规定可能会因不同的市场、不同的政策以及股票发行的具体情况而有所差异。

快账用户4169 追问 2024-08-14 14:21

当公司和有限合伙转让上市公司股票时需要缴纳增值税，税率为 3%或 6%。这句话里的3、6是谁的税率

齐红老师解答 2024-08-14 14:38

这句话里的3%是小规模纳税人转让上市公司股票时的增值税征收率，6%是一般纳税人转让上市公司股票时的增值税税率。根据财税〔2016〕36 号文的相关规定，买卖股票的行为属于直接转让金融商品的行为，需要缴纳增值税。其中，个人转让金融商品属于免征增值税的范围。而企业转让上市公司股票时，一般纳税人适用税率为 6%，小规模纳税人征收率为 3%（优惠后 1%）。