Q
老师，假设一个固定资产原值2万，使用5年，无残值，每个月都计提折旧，5年后折旧完毕。由于这个东西是2001年购置，2011年前仍为手工账。在并入账套时，累计折旧数无此固定资产的已计提折旧数。目前报废申请已通过，但是还没处置噢，错误做账借固定资产清理2万，贷固定资产2万。主要是因为目前财务报表上的累计折旧数不含此固定资产原先计提的折旧。那等到处置变卖这个东西时，卖了1000元（税后）我应该怎么做分录呢？就是如何调整?
2024-08-16 14:51
2024-08-16 14:57
假设每月折旧额为 20000 / (5 * 12) = 333.33 元，5 年共 60 个月，累计折旧应为 333.33 * 60 = 20000 元。 补充折旧的分录： 借：以前年度损益调整 20000 贷：累计折旧 20000 然后，调整错误的报废分录： 借：固定资产 20000 贷：固定资产清理 20000 处置变卖收到 1000 元（税后）时： 借：银行存款 1000 贷：固定资产清理 1000 最后，将固定资产清理余额结转： 借：营业外支出 19000 贷：固定资产清理 19000
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老师，补提的折旧还是没消掉?
补计提的结转损益了
累计折旧没有消掉呀？只是费用结转损益了
累计折旧在固定资产清理的时候才冲，平时正常折旧就可以 累计折旧不动
已经没有折旧了哦。而且在您写的分录中也没有涉及累计折旧。您写的真的无法理解，只是冲掉了固定资产清理，补提后的折旧，依然存在。实际折旧已经完毕。是否不用再补提？直接处置时就借银行存款1000 营业外支出19000 贷20000？
贷固定资产清理20000
固定资产清理的时候才冲减累计折旧 借固定资产清理 借累计折旧 贷固定资产