第一，资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回发生于报告年度所得税汇算清缴之后，应调整报告年度利润表的收入、成本等。但按照税法规定，在此期间的销售退回所涉及的应交所得税，应作为本年度的纳税调整事项。老师能帮忙举例写一下分录吗？第二，还有资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回发生于报告年度所得税汇算清缴之前，分录又是怎么样写？

公司2022年10月20日销售一批商品给B公司，取得不含税收入200万元。A公司发出商品后已确认收入，结转成本180万元。2022年12月31日，该笔货款尚未收到，公司对应收账款未计提坏账准备。2023年1月20日，由于产品质量问题，商品被退回。A公司2022年所得税汇算清缴于2023年2月28日完成。假定公司财务报告批准报出日是2023年3月31日，适用增值税率13%,所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，提取法定盈余公积后不再作其他分配；调整事项按税法规定均可调整应交纳的所得税；涉及递延所得税资产的，均假定未来期间很可能取得足够的用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额；不考虑其他因素，要求：编制与资产负债表日后事项相关的调整分录。

公司2022年10月20日销售一批商品给B公司，取得不含税收入200万元。A公司发出商品后已确认收入，结转成本180万元。2022年12月31日，该笔货款尚未收到，公司对应收账款未计提坏账准备。2023年1月20日，由于产品质量问题，商品被退回。A公司2022年所得税汇算清缴于2023年2月28日完成。假定公司财务报告批准报出日是2023年3月31日，适用增值税率13%,所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，提取法定盈余公积后不再作其他分配；调整事项按税法规定均可调整应交纳的所得税；涉及递延所得税资产的，均假定未来期间很可能取得足够的用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额；不考虑其他因素，要求：编制与资产负债表日后事项相关的调整分录。

公司2022年10月20日销售一批商品给B公司，取得不含税收入200万元。A公司发出商品后已确认收入，结转成本180万元。2022年12月31日，该笔货款尚未收到，公司对应收账款未计提坏账准备。2023年1月20日，由于产品质量问题，商品被退回。A公司2022年所得税汇算清缴于2023年2月28日完成。假定公司财务报告批准报出日是2023年3月31日，适用增值税率13%,所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，提取法定盈余公积后不再作其他分配；调整事项按税法规定均可调整应交纳的所得税；涉及递延所得税资产的，均假定未来期间很可能取得足够的用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额；不考虑其他因素，要求：编制与资产负债表日后事项相关的调整分录。计算详细金额

公司2022年10月20日销售一批商品给B公司，取得不含税收入200万元。A公司发出商品后已确认收入，结转成本180万元。2022年12月31日，该笔货款尚未收到，公司对应收账款未计提坏账准备。2023年1月20日，由于产品质量问题，商品被退回。A公司2022年所得税汇算清缴于2023年2月28日完成。假定公司财务报告批准报出日是2023年3月31日，适用增值税率13%,所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，提取法定盈余公积后不再作其他分配；调整事项按税法规定均可调整应交纳的所得税；涉及递延所得税资产的，均假定未来期间很可能取得足够的用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额；不考虑其他因素，要求：编制与资产负债表日后事项相关的调整分录。计算详细金额

3、资产负债表日后事项 1．背景资料： M 公司所得税税率为25%，所得税核算采用资产负债表债务法。公司按净利润的10％提取法定盈余公积。2019年度财务报告于2020年2月10日完成，注册会计师于2月28日审计报告报告，经董事会批准报出时间为2020年4月30日，公司2020年发生下列有关事项： (1)2019年12月28日发生的销货，于2020年1月被退回，该批货物销售价格为800万元（不含税），成本为700万元，增值税率为13%，款项未收；(2)2020年2月债务人P公司宣告破产， M 公司应收账款200万元只能收回50万元，2019年末已计提该项债权准备20万元 2．要求：针对调整事项进行账务处理，并说明应调整的报表项目