请问老师，上个月进项发票没有到，先开了销售发票，供应商这个月才开进项发票来，我公司是一般纳税人该怎么做账

分录能帮忙写出来吗

8月份没有收到进项发票，先开了销售发票，9月份才收到进项发票，那先做8月份的账务，也需要结转主营业务成本

8月先销后购，账务处理：借主营业务成本，贷库存商品。9月收到进项，冲销8月成本，借库存商品，贷主营业务成本。这样确保成本与收入匹配。

您的理解是正确的，根据会计准则，企业应当遵循权责发生制原则进行账务处理，确保收入和费用在相应的会计期间确认。以下是对您描述情况下的具体分录： 8月（先销后购） 销售货物： 假设销售金额为X元，增值税率为13%或17%，视不同税率而定。 - 借：应收账款/预收款项 X元 - 贷：主营业务收入 X元 - 同时，根据存货成本计算主营业务成本，假设成本为Y元： - 借：主营业务成本 Y元 - 贷：库存商品 Y元 9月（收到进项发票） 收到进项发票： 假设9月收到的进项发票对应的商品成本为Z元，增值税率为13%或17%，视不同税率而定。 - 借：原材料/Z元 应交税费 - 进项税额 Z元*税率 - 贷：应付账款/Z元 结转8月成本至实际成本： 由于8月已按计划成本入账，9月实际收到发票后需要调整原先的库存商品成本。 - 借：库存商品 Y元 - Z元 - 贷：主营业务成本 Y元 - Z元 总结： 通过上述分录，可以确保销售收入、成本以及税金的正确核算，并且体现了权责发生制的原则，即在商品销售发生时确认收入，在实际支付成本时调整库存商品成本，同时合理处理增值税的进项税额。

8月份我先预付厂家500元，银行有回单，是不是先做借:预付账款500，贷:银行存款500，这笔是要选做的吧

没错，你操作对了。先借预付账款500，再贷银行存款500。这步操作没问题。

老师，我们是商贸企业，只有库存商品这个科目，您看看我这样做对不对