老师，您好。端午节，公司买了京东购物卡1500元（3张卡*500元/张）发给了3个员工，我们财务这边收到了 预付款销售的不征税发票，我现在该如何入账呢？谢谢

第一步：借：预付账款，贷银行存款 第二步：借：管理费用、福利费等 贷：应付职工薪酬福利费， 第三步：借：应付职工薪酬福利费， 贷：预付账款 郭老师，我现在只是收到预付款销售的不征税发票，只能做上述第一步的分录吧， 第二步的分录应该现在不能做吧，因为我也没有收到消费后的征税发票啊？

能做都能做，只要你发下去了都可以做。

不对吧，郭老师，不征税发票不可以结转为费用的，必须收到消费后的征税发票才可以入费用科目啊，我的理解是这样的

当然可以作废用了，你这个开了不征税的发票，你后期再消费的话开不了发票了，只能开一次

郭老师，我的理解是这样的：1500元要合并到工资总额数据中申报个税之后，才能做上述分录的第二步和第三步，否则没有申报个税，也没有取得征税发票，不可以做第二步和第三步分录，对吗？

是这么理解的： 第一个是你们单位购买支付。 第二个准备发福利 第三个发给职工。

郭老师，第二步计入管理费用-福利费的1500元，次年汇算清缴时需要作为无票支出 纳税调增吗？因为是不征税发票啊，没有取得征税发票。是这样吗？

不需要调灯，有发票，他怎么能是没有发票的呀？

这1500是不征收发票啊？

你好，不征税的发票是预付卡的，你购买的可以呀

我按您上面的意思去做了，谢谢郭老师

请教另一个问题：我们公司有个员工在异地缴纳社保，是第三方人力资源公司帮忙代申报缴纳的，人力资源公司还按员工工资总额计算出残保金100元，那么，这个100元现在也是由我们公司承担的，这个残保金我们公司该怎么做账，能税前扣除吗？ 若是此员工不异地缴纳社保的话，我们刚设立的公司是小微企业，免残保金的。

给你开发票的时候开进发票里了吗？还是你单独支付给对方没有发票？如果是后者的话，不允。

残保金和社保公积金全部都开在一张发票里面了

可以的，你1做劳务费里面就行

好的，谢谢郭老师