①如果是母公司作为我们需要抵押物件融资的连带责任担保人（签的有合同），我们和融资方签有售后回租赁合同，然后融资方先转入我公司一部分租赁成本（合同中已协商扣掉保证金后的融资款）②前期我们向我们母公司借款，现在母公司出了个通知（盖有母公司公章，里边内容是截止啥时候我们向母公司借款多少钱，现我们要规还母公司欠款多少钱）。这种情况，①前期融资公司给我们打款（这两个合同复印件）是否可以作为入账依据？②我们给母公司还款时（母公司给我们出的这个借款还款通知）是否可以作为入账依据？③账务处理如何做？

母公司作为连带责任的担保人，①用收到款项归还前期借母公司的借款，如果这笔借款用途是前期改扩建工程上（以下简称②号），当时单独记账核算，没有核到一套账上，收到这笔款项的这套账上（以下简称①号）没有体现这笔改扩建工程（以下简称②号）的账务情况，比如②号账向母公司借款900，①号账面只体现200，①号账收到这笔融资款700，那么问题一如果母公司给子公司下发还款通知让把①号账收到这笔融资款700还给母公司，①号账上未记②号账借款700，①号和②号账是一家公司，是母公司下边子公司，像这种情况①号账如何记账？（①号账是基本户账，当时说是必须得从基本户过下账）

这种情况下，①号账的记账方法如下： 一、确认收到融资款 假设融资款为售后回租业务所得： 借：银行存款 700 贷：长期应付款 / 短期应付款等（根据租赁期限确定负债科目）700 二、收到母公司还款通知并还款 由于①号账未体现②号账借款的 700，但现在要从①号账还款，可先补记该笔应付款项： 借：以前年度损益调整 / 在建工程等相关科目（需根据②号账借款用于改扩建工程的实际情况确定科目）700 贷：其他应付款 —— 母公司 700 进行还款时： 借：其他应付款 —— 母公司 700 贷：银行存款 700

二号问题:如果②号账实际向母公司借款1000，①号账实际向母公司借款200，这两套账借款用途分别不一样，目前①号账还在问母公司借款中，现在是从①号账基本户融资过来700（说是从①号账基本户过下账），母公司让从①号账收到700融资款，先把②号账的借款先还700（实际②号账还欠母公司借款300），①号账也欠母公司借款200，所以我问的是如果把②号账借款情况全部记入①号账是不现实的，工作量大不说，因当时②号账是单位和审计要求让专款专用单独核算，现在没有说让两套帐合并，那现在这情况①号咋记账合适？

在这种情况下，①号账可以按照以下方式记账： 一、收到 700 融资款时 借：银行存款 700 贷：其他应付款 — 母公司（融资款）700 二、代②号账还款 700 时 借：其他应付款 — 母公司（代②号账还款）700 贷：银行存款 700

母公司作为子公司连带责任担保人（母公司和对方也有合同），子公司和对方签也有售后回租赁合同，子公司①号账收到对方转入融资款700（扣掉经商定过保证金后），您是说直接计入借银行存款 700贷其他应付款——母公司（融资款）700？然后将这700转给母公司还子公司②号账借款，借其他应付款——母公司（代②号账还款）700贷银行存款700？这样做合适吗？不存在不合规或账务处理不合适的情况吧？老师

这种账务处理存在一定风险和可能不合规的地方。 一、风险分析 从会计处理规范性角度： 将收到的融资款直接记为对母公司的其他应付款，没有明确体现该款项与售后回租赁合同相关的业务实质。一般情况下，收到融资款应根据融资的性质进行相应的会计处理，比如可能涉及长期应付款等科目，并在后续按约定的还款方式进行核算。 将融资款用于偿还子公司对母公司的其他借款，可能会混淆不同业务的资金流向，不利于准确反映企业的财务状况和经营成果。 从税务风险角度： 这种处理方式可能引起税务机关的关注，认为企业存在通过不合理的资金往来调节利润、逃避纳税义务的嫌疑。 从法律合规角度： 如果母公司作为连带责任担保人，这种资金往来可能被视为母公司与子公司之间的不当关联交易。在某些情况下，可能会影响到母公司担保责任的履行以及子公司的独立法人地位。 二、建议的处理方式 对于子公司收到的融资款： 应根据售后回租赁合同的性质，合理确认负债科目，如 “长期应付款” 等，并同时确认相应的资产减少（如固定资产等的转出）。 借：银行存款 700 贷：长期应付款等相关科目 700 对于子公司偿还母公司借款： 应单独进行核算，不能与融资款混为一谈。如果确需还款，应按照正常的资金审批和支付流程进行，并在账务处理中明确还款的原因和依据。 借：其他应付款 —— 母公司（借款）等相关科目 贷：银行存款

如果①号账先收到融资款700，我当时未见合同，先记入借银行存款——融资 700贷其他应付款——对方公司（后边备注母公司名字），本月分别见到这俩合同和代②号账还母公司借款700的通知，那么我应该咋记账？我知道正常账务处理应是您说的那种按真实发生业务情况去记账，但现在情况我无法按真实情况记，所以，老师您给建议下咋记合适？

冲销原来错误的记账凭证： 借：其他应付款 —— 对方公司（后边备注母公司名字） -700 贷：银行存款 —— 融资 -700 按照正确的业务进行记账： 收到融资款时： 借：银行存款 700 贷：长期应付款等相关科目（具体根据融资性质确定） 700 将融资款转给母公司还子公司②号账借款： 借：其他应付款 —— 母公司（代②号账还款）700 贷：银行存款 700

将融资款转给母公司还子公司②号账借款，借:其他应付款——母公司（代②号账还款）700贷:银行存款700，其中里边其他应付款——母公司（代②号账还款）重新再设个这个二级科目对吧？

同学你好 对的 是这样的

收到融资款700贷方计入长期借款或短期借款合适吗？这个融资合同没有设期限，只说到时按合同约定时间给对方交租金（租金分期付，约定60期），这种我记什么科目合适

在这种情况下，贷方计入长期借款或短期借款不太合适。 由于融资合同没有明确期限，但提到按合同约定时间交租金且约定 60 期，更适合将收到的融资款计入 “长期应付款” 科目。 收到融资款时： 借：银行存款 700 贷：长期应付款 700 随着分期支付租金，逐步冲减长期应付款。

额，①号代②号账还款那笔，如果再计入其他应付款——母公司名字（代②号账还款）700那个，余额是负数呀？感觉账都不平，相当于我这边负债又增加了，资产又减少了

同学你好 你做分录试试

就是试过了，发现其他应付款贷方余额为负数，这分录做的不合适呀？

同学你好 两个往来科目冲抵

咋冲抵？收到融资款您让记借银行存款700贷长期应付款 ，代②号账还母公司借款，借其他应付款——母公司（代②号账还款）700贷银行存款。莫非①号账这样记账：一、收到 700 融资款时借：银行存款 700 贷：其他应付款 — 母公司（融资款）700 二、代②号账还母公司借款 700 时 借：其他应付款 — 母公司（代②号账还款）700 贷：银行存款 700，这样做吗？老师