演示账套

#提问#请问老师原来小区物业小规模一直季度不超30万不交增值税，这个季度超了，那分录借主营业务收入贷应交税费—应交增值税，还需要计提附税借，税金及附加贷应交税费—应交城市建设附加税，教育费附加，地方教育费附加，老师需要做借应交税费—应交增值税，贷应交税费—未交增值税吗？谢谢

2024-09-04 15:49

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-09-04 15:50

如果小规模纳税人季度销售额超过 30 万需缴纳增值税，通常需要进行以下账务处理：确认增值税：借：主营业务收入贷：应交税费 — 应交增值税计提附加税：借：税金及附加贷：应交税费 — 应交城市维护建设税贷：应交税费 — 应交教育费附加贷：应交税费 — 应交地方教育附加对于小规模纳税人，一般不需要做 “借应交税费 — 应交增值税，贷应交税费 — 未交增值税” 这个分录。因为小规模纳税人的增值税核算相对简单，在实际缴纳增值税时，直接借记 “应交税费 — 应交增值税”，贷记 “银行存款” 即可。