老师，我司有办公楼出租，租户没按期付租，向租户收取的租金滞纳金需要开票吗？按几个点开票？

1. 支付电费并取得专票时借：其他业务成本（或成本类科目，核算转售成本）13274.34（15000÷1.13≈13274.34，不含税成本）应交税费 — 应交增值税（进项税额）1725.66（13274.34×13%≈1725.66）贷：银行存款 15000 2. 向开票租户收取电费（5000 度，含税 1 元 / 度）不含税收入 = 5000÷1.13≈4424.78销项税额 = 4424.78×13%≈575.22借：银行存款 5000贷：其他业务收入 4424.78应交税费 — 应交增值税（销项税额）575.22 3. 向不开票租户收取电费（4000 度，含税 1 元 / 度）（未开票需按无票收入计税，税率 13%）不含税收入 = 4000÷1.13≈3539.82销项税额 = 3539.82×13%≈460.18借：银行存款 4000贷：其他业务收入 3539.82应交税费 — 应交增值税（销项税额）460.18 4. 剩余未出租部分电费（20000-5000-4000=11000 度）对应成本 = 11000÷20000×13274.34≈7300.89（若为公司自用，计入费用）借：管理费用等 7300.89贷：其他业务成本 7300.89

2025-11-11

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