老师，我们房租每年720万，但是当年没有付款，对方也没有给我们开票，第二年汇算清缴结束后才付款和收到对方开具的上一年的房租发票，会计处理和所得税分别怎么处理，麻烦老师写详细的分录，谢谢您
第一年的会计处理： 虽然未付款且未收到发票，但应根据权责发生制原则确认费用。 每月应确认的房租费用为 720 万 ÷12 = 60 万。 分录为： 借：管理费用 / 制造费用等（根据房屋用途确定）60 万 贷：其他应付款 —— 房租 60 万 这样全年共计确认费用 60 万 ×12 = 720 万。 第一年的所得税处理： 由于未取得发票，在企业所得税汇算清缴时，这部分房租费用不能在税前扣除。需要进行纳税调增，增加应纳税所得额 720 万。 第二年付款并收到发票时的会计处理： 首先冲减第一年确认费用时挂账的其他应付款： 借：其他应付款 —— 房租 720 万 贷：银行存款 720 万 如果发票金额与第一年暂估金额一致，无需进行额外调整。如果发票金额与暂估金额不一致，需根据差异情况进行调整。 第二年的所得税处理： 由于第一年已对未取得发票的房租费用进行了纳税调增，第二年取得发票后，可以在取得发票的当年进行追补扣除。应向税务机关申请专项申报及说明后，追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过 5 年。 例如，假设第二年企业应纳税所得额为 1000 万（未考虑房租发票追补扣除情况），在追补扣除第一年的房租费用 720 万后，应纳税所得额变为 1000 万 - 720 万 = 280 万。
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老师新年好！我去年3月时用公账付给项目上房东的房租有27000，也有签租赁合同，但是当地开票的税率太高，个税按20%后来房东没开发票给我们，今年1月又把这笔钱退到了我们公账上，我们给了现金他，那笔会计分录要怎么处理呢，当时以后会有发票直接做了（借：工程施工-间接费用-房租；贷：银行存款）现在钱退回来了应该怎么处理呢，谢谢！
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老师新年好！我去年3月时用公账付给项目上房东的房租有27000，也有签租赁合同，但是当地开票的税率太高，个税按20%后来房东没开发票给我们，今年1月又把这笔钱退到了我们公账上，我们给了现金他，那笔会计分录要怎么处理呢，当时以后会有发票直接做了（借：工程施工-间接费用-房租；贷：银行存款）现在钱退回来了应该怎么处理呢，谢谢！
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老师，我们公司有一笔房租费90万，是属于2022.9--2023.2月的租金，因为一直没收到发票，还挂在预付账款中，没有做费用，2022年汇算清缴亏损80来万，如果汇算清缴结束以后才收到发票，那收到发票要怎么账务处理? 现在汇算清缴又要怎么处理呢?谢谢老师解答
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老师，您好，我们单位租了一处房子，租金5万，对方不能给开发票，只给了一个收据，我们给对方走的银行对公户付款。会计当时做账的时候全部走了费用，请问做所得税汇算清缴的时候我们怎么处理比较好？非常感谢
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老师，我们家在23年12月份预提了一笔借款利息90万，对方的发票要在24年才能开来，现在我们做23年所得税汇算清缴，对方发票只开来了60万，且后面的发票因为各种原因在五月份之前都开不了了。当初入账我做的是财务费用借方，暂估应付款贷方，现在收到的60万利息发票，我冲预提时要怎么入账，怎么做会计分录，另外剩下的无票的30万，我会在所得税汇算清缴时做调增缴纳对应的所得税，这30万对应的当时预提的分录要怎么处理，可以做财务费用借方负数，贷方以前年度损益调整吗，或者还有其他什么合适的办法呢，请老师解答下，谢谢
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甲和乙公司合作收购小麦，甲公司贷款500万，但利息由乙公司承担，1、付利息时：甲作账：借其他应收款/乙公司，贷银行存款，2、乙公司购买甲公司小麦乙公司付款50万，甲收款时借：银行存款，贷预收账款/乙公司，3、现开始销售，经理讲贷款利息开到货款里，销售时，借：预收账款：，贷主营业务收入，应交税费/增值税销项，利息应收账款怎么冲销掉啊？
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因出售协议解除、不再满足持有待售条件而重新划分为固定资产时，应以“重新划分为固定资产当日”的公允价值或账面价值（孰低）作为新的入账价值，是否需要追溯补提持有待售期间本应计提的折旧？
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10000元的办公室装修费可以直接计入管理费用么？
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2×20 年 12 月 31 日，甲公司以 4 800 万元取得一栋写字楼并立即投入使用，预计使用年限为 10 年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。2×21 年 6 月 30 日，甲公司与乙公司签订协议，约定 3 个月内以 4 600 万元的价格将该写字楼出售给乙公司，当日该写字楼符合划分为持有待售类别的条件。2×21 年 10 月 1 日，因乙公司受疫情影响出现财务困难，双方协商解除该协议。甲公司继续积极寻求购买方，2×21 年 12 月 31 日，甲公司与丙公司签订协议，约定 3 个月内以 4 500 万元的价格将该写字楼出售。 请问老师各个时间段的账务处理？谢谢
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老师，比如出口USD500,但是收汇是人民币，应收账款美元500一直挂着吗
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老师，我纳税调增的时候，在汇算清缴表纳税调增项目明细表中，具体哪行填列呢。
扣除类的调增就可以了