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老师你好,问下公司全年亏损,汇算清缴招待费也要调增,没得收入调增怎么核定呢

2024-09-11 18:16
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2024-09-11 18:17

如果公司全年亏损,在汇算清缴时招待费同样需要按照规定进行调整。 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的 60% 扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5‰。 如果没有收入,那么在计算业务招待费的扣除限额时,以 0 为基数,此时业务招待费不得税前扣除,全额调增应纳税所得额。 例如,公司业务招待费发生额为 10 万元,由于没有收入,所以 10 万元全部调增应纳税所得额

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快账用户5189 追问 2024-09-11 18:32

10万全部调啊,10全部上税吗

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齐红老师 解答 2024-09-11 18:34

同学你好 有收入吗?有收入就可以按比例调增

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快账用户5189 追问 2024-09-11 18:36

还有些其他成本,估计今年不一定有收入

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快账用户5189 追问 2024-09-11 18:37

全部调10万,所得税0.5的话要缴5000哦

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齐红老师 解答 2024-09-11 18:42

这个是按收入的千分之五或者发生额的60%孰低税前扣除

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快账用户5189 追问 2024-09-11 19:52

就是我们没得收入

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齐红老师 解答 2024-09-11 19:59

那就是全额调增的哦

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如果公司全年亏损,在汇算清缴时招待费同样需要按照规定进行调整。 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的 60% 扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5‰。 如果没有收入,那么在计算业务招待费的扣除限额时,以 0 为基数,此时业务招待费不得税前扣除,全额调增应纳税所得额。 例如,公司业务招待费发生额为 10 万元,由于没有收入,所以 10 万元全部调增应纳税所得额
2024-09-11
您好,不需要的,谢谢
2021-01-14
公司整年都是亏损的,调增后仍然是亏损的。就不需要补税。
2021-04-07
你好!是的。没有收入,就要全额调增
2021-03-20
你好 是的  ,那这个业务招待费要全部调增
2021-05-26
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