老师，请问下，汇算清缴的时候没有把会务费算到招待费，现在更正的时候，应该把会务费填到哪里呢？

关于会议期间的餐费、住宿、茶歇等费用是记会务费还是招待费，有一定的规定和判断标准： - 相关规定方面： - 一般来说，如果会议的组织和安排是公司内部的正常经营活动相关，且有明确的会议通知、会议签到册、会议纪要等可以证明会议真实性的资料，会议期间发生的合理的餐费、住宿费、茶歇等费用可以计入会务费。例如《中央和国家机关会议费管理办法》（财行〔2016〕214 号）中明确了会议费开支范围包括会议住宿费、伙食费、会议场地租金、交通费、文件印刷费、医药费等。 - 但是，如果无法提供充分的证据证明这些费用与会议的直接相关性，或者会议的性质更倾向于招待外部人员、带有社交和公关性质，那么这些费用就可能被认定为招待费。 - 税务实践方面： - 在税务检查中，税务机关对费用的合理性有一定的判断标准。如果餐费、住宿等费用的金额、频率等与会议的规模、性质不相符，可能会引起税务机关的质疑，从而要求企业将其从会务费中调整到招待费。如果之前没有将这些费用填到汇算清缴里，而现在被审计认为应属于招待费，那么在企业所得税汇算清缴时，应填在《A105000 纳税调整项目明细表》的“业务招待费”栏次。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰。在填写时，需注意准确填写账载金额（即会计核算中记录的业务招待费金额）和税收金额（按照税法规定允许税前扣除的业务招待费金额），并计算出调增金额。

2024-08-30

快账用户9526 追问 2024-09-13 14:15

老师，是这样的，审计老师意思说我们把业务招待费错记成会务了，实际算业务招待费，要我们更正汇算清缴，在招待费里加上会务费的金额

齐红老师解答 2024-09-13 14:18

根据审计老师的建议，您需要在汇算清缴时将原本计入业务招待费的会务费用金额调整出来，然后单独作为会务费重新记录。这样做的目的是确保费用分类准确，符合会计准则和税法规定。您需要在汇算清缴报表中，将这笔金额从业务招待费转至会务费，同时确保相关凭证和记录完整。

快账用户9526 追问 2024-09-13 14:20

老师，假设原来记的招待费1000，会务费200，汇算清缴时候只在招待费那里填了1000，会务费没有填上，现在更正了要把200加在哪里呢？

齐红老师解答 2024-09-13 14:23

现在需要将漏记的200元会务费补录。您应该在汇算清缴报表中新增或调整一项，明确标注为“会务费”，并将这200元添加进去。这样能确保您的账目和报表准确反映实际发生的费用。

快账用户9526 追问 2024-09-13 14:29

增在哪一行呢？截图里麻烦您看下

齐红老师解答 2024-09-13 14:31

请直接告诉我或上传图片说明具体情况，我才能提供更精确的指导。通常情况下，您需要在“费用明细”或“资产变动”等相关表格中，找到对应费用类别的一行，进行调整或新增记录。如果是电子表格，可能在“招待费”行下方新增“会务费”行，并填写相应金额。如果是纸质文档，则需在对应部分做相应的手写补充。

快账用户9526 追问 2024-09-13 14:33

老师我们是小企业准则，没填费用那张表

齐红老师解答 2024-09-13 14:37

小企业会计准则下，若无需填写特定费用明细表，您可以直接在财务报告或附注中详细说明费用分类调整情况。对于需要调整的200元会务费，您可以在财务报表的“附注”部分，明确指出原始记录中的错误分类（将会务费误记为招待费），并说明更正后的正确分类及具体金额。这样既能保证会计信息的完整性和准确性，也符合小企业会计准则的要求。