申请高新技术企业，要求归集前三年的研发支出，做辅助账，这个辅助账是怎么做，是改原始凭证还是重新做凭证

申请高新技术企业时归集前三年的研发支出做辅助账，既不能修改原始凭证也不能重新做凭证，而应通过以下方法建立辅助账：一、确定研发项目梳理企业前三年的所有研发活动，明确各个研发项目的名称、起止时间、项目负责人等信息。二、设置辅助账科目一般可设置 “研发支出 — 项目名称（或项目编号）— 费用化支出 / 资本化支出 — 具体费用明细科目” 这样的科目结构。具体费用明细科目可以包括研发人员工资、直接投入、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销、委托外部研究开发费用、其他费用等。三、收集和整理相关凭证和资料收集与研发支出相关的原始凭证，如研发人员工资单、领料单、设备购置发票、研发项目合同、测试报告等。对原始凭证进行分类整理，按照不同的研发项目和费用明细进行归集。四、登记辅助账根据整理好的凭证和资料，逐笔登记辅助账。例如，某研发项目发生研发人员工资支出，借记 “研发支出 — 项目名称 — 费用化支出 / 资本化支出 — 研发人员工资”，贷记 “应付职工薪酬” 等科目。对于同时涉及多个研发项目的费用，应按照合理的方法进行分摊，如按照工时比例、设备使用时间比例等进行分摊，并在辅助账中注明分摊方法和依据。五、定期核对和调整定期将辅助账与总账、明细账进行核对，确保数据的准确性和一致性。如发现错误或遗漏，应及时进行调整，并在辅助账中记录调整原因和过程。总之，建立高新技术企业研发支出辅助账应在不修改原始凭证和重新做凭证的基础上，通过对原始凭证的整理、分类和登记，准确反映企业的研发支出情况

2024-09-13

快账用户9914 追问 2024-09-13 18:41

没有理解，是重新建账套吗，

齐红老师解答 2024-09-13 18:48

做上研发明细账就可以

快账用户9914 追问 2024-09-13 19:00

老师，您可能没理解我的意思，研发明细账是在原有账套上做，还是不在原有账套上，直接以EXCEL表格形式去做就行，有具体的模板吗

齐红老师解答 2024-09-13 19:01

没有模板，直接做研发支出明细账在Excel表上就可以可以百度一个模板

快账用户9914 追问 2024-09-13 19:01

好的，谢谢老师

齐红老师解答 2024-09-13 19:07

同学你好满意请给好评，谢谢

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