郭老师，跨境电商，商务局海关税务备案都完成，我们销售日用小商品，比如，公户付款给供应商，他们开具发票，亚马逊直接提现到公户(人民币)，我们按照提现数据确认销售收入，这个对不对 然后，我们的货物是货代直接提走到海外仓，把电子口岸的IC卡给货运代理，以我们的名义出口报关 如果我们是小规模，等于可以申请免税，如果上游没有发票， 是不是不可以免税，跟上游发票有没有关系 如果我们是一般纳税人，上游取得进项专票，跟报关单完全一致，申请退税的话，是直接按照进项票的进项税额退税么？

谢谢老师的耐心解答，等于上下游证据链完整是必须的，票据合同之类的，出口退税不是按照进项来退，我大概也理解了 收入的话，我们货物运输到海外仓，是批量的，但是真正发出给客户，看订单情况，可能会很零散，您的意思是，按照亚马逊后台订单，确认收货后款项到亚马逊了，其实就应该确认收入了，然后跟什么时间提现其实没什么关系，借，其他货币资金，贷，主营业务收入，等到提现的时候，借，银行存款，贷，其他货币资金，差额是手续费，没有发票也不能税前扣除，对吧老师？

对的 2.对的，理解正确， 手续费没有发票不能税前扣除

那相对来说，小规模简单点，申请免税以后，就是正常确认收入，确认成本，这个出口免税没有额度要求吧？只要不超过500万，其他没有什么特殊指标？ 如果是一般纳税人，如果我们自己不会报关，等于货代把货物从我们仓库拿走，他们直接跨境运输到亚马逊的海外仓，这种情况下，我们把电子口岸IC卡给他们，他们操作报关，以我们的名义出口，退税退到我们账户，成功以后我们支付代理费，这样对不对

一、小规模纳税人出口免税 小规模纳税人申请免税后，正常确认收入和成本。目前对于小规模纳税人出口货物免税一般没有明确的额度要求。只要符合小规模纳税人的标准且从事的是出口业务，在不超过 500 万销售额（指增值税应税销售额，不包括出口免税销售额）的情况下，可适用小规模纳税人的相关政策。一般情况下，只要业务真实、合法，没有其他特殊严格的指标限制，但需注意按规定进行免税申报等税务处理。 二、一般纳税人委托货代报关及退税 如果一般纳税人自己不会报关，委托货代将货物从仓库拿走并跨境运输到海外仓，以企业名义出口，退税退到企业账户，成功后支付代理费，这种操作在实际中是可行的。 一般纳税人出口货物并申请退税需要满足一定条件，包括取得合法有效的进项发票、货物实际出口、报关单等单证齐全且信息一致等。 在委托货代报关的过程中，企业应确保货代的报关行为合法合规，及时准确地提供相关资料，以便顺利完成出口报关和退税申请流程。 支付代理费的行为也应符合相关财务规定，确保费用的合理性和真实性

好的，理解，您说这个小规模500万，不包含免税出口的这部分，我们如果没有内销，只有出口，意思是不受这个500万的限制？超出500万也算小规模？

不是的 超出了就不是了

好的，清楚，出口货物企业所得税这块有没有优惠政策，对于日用小商品

同学你好 这个就是小微企业所得税优惠

好的，清楚，如果一般纳税人，有出口，有内销，等于出口退税这部分单独核算，也正常退税，内销的单独缴纳，对于外贸来说，不是生产

同学你好 外贸企业外购的出口收集齐资料可以退税的 内销可以抵扣

退税，等于FOB价格*退税率，FOB是不含税价，老师，这个说法准确不，可以按照这个计算么？ 内销和外贸，分开核算，各算各的，如果内销有增值税，牵涉不牵涉外贸的退税，也就是说，如果内销需要缴纳增值税，而外贸的部分需要退税，中间是各自交，各自退，还是说交的部分减掉需要退的部分后缴纳

一、关于 “退税等于 FOB 价格 × 退税率，FOB 是不含税价” 的说法 这种说法不完全准确。出口退税的计算一般是按照出口货物的离岸价（FOB 价）乘以适用的退税率来计算，但这里的 FOB 价通常并不是严格意义上的不含税价。 在实际计算中，出口货物的离岸价是包含了货物本身的价值以及部分国内环节的间接税等，只是在计算退税时，以这个价格为基础，按照一定规则扣除部分费用后，再乘以退税率来确定应退税额。 二、内销和外贸业务的税务处理关系 内销和外贸业务分开核算，各自计算增值税和退税。内销业务如果有增值税应纳税额，与外贸业务的退税是相互独立的，不存在 “交的部分减掉需要退的部分后缴纳” 的情况。 内销业务按照内销的销售额和适用税率计算销项税额，扣除进项税额后确定应纳税额缴纳增值税。外贸业务则根据出口货物的相关规定计算退税，两者互不影响

也就是说，FOB价不是绝对不含税价格，但是可以用来计算退税额，确定好FOB价格以后，乘以退税率，就是退税额，这样理解对不对 关于外贸这个我懂了，两条腿走路，谁不掺和谁，该退退，该交交，当成两回事 只不过如果是工厂的话，是免抵退，存在一定交叉

同学你好 对的 是这样的

老师，小商品退税率是不是基本上都是13%，出口开票开零税率普票，对吧？ 我们付给代理公司的费用，主要有运费和报关代理费，都是计入销售费用么？提现的手续费也是销售费用？

同学你好 嗯 你要是退税就开零税率的发票 要是免税就开免的，不能开零税率了

2.对的 计入销售费用

您的意思是，申请退税的话，也就是一般纳税人，开具零税率普票 小规模只能免税，直接开具免税普票