老师，上午好，请问我这边一个协会现在资产负债表中应收款项挂着3000元，预付款项26000元，存货2000元，这些都是2014年遗留下来的，因为之前都是手工账，所以现在查不到具体是什么，现在想把这些科目进行处理，请问可以怎么处理呢

老师，协会是社会团体，没有其他支出和资产减值损失，以前都是没有进行计提这些的，现在都查不到具体是什么对象和性质

同学你好 非营利组织吗 查一下记录没有吗

是的，非营利组织，做账软件搜不到这些科目，之前是手工账，14年的凭证那些也找不到了

同学你好 那这个没法查了

老师，查不了那是按照老师刚刚给的科目其他支出和资产减值损失是吧，另外非盈利组织的科目没有这两个，请问用什么科目代替其他支出和资产减值损失，有其他费用和存货跌价准备这两个科目可以吗

同学你好 非营利组织，如果没有 “其他支出” 和 “资产减值损失” 科目，可以根据具体业务情况选择合适的科目进行替代，但不能简单地用 “其他费用” 和 “存货跌价准备” 替代。 一、替代 “其他支出” 如果 “其他支出” 主要是一些零星的、无法明确归入特定分类的费用支出，可以考虑使用 “其他费用” 科目，但需谨慎确保这些支出的性质与 “其他费用” 通常涵盖的范围相匹配。同时，要做好明细记录和说明，以便于财务报表使用者理解。 如果 “其他支出” 有特定的性质，比如是罚款支出等，可以考虑在相关费用科目下设置明细科目进行核算，如 “管理费用 —— 罚款支出” 等。 二、替代 “资产减值损失” 非营利组织一般较少涉及复杂的资产减值情况。如果确实存在资产可能发生减值的情况，如应收账款可能无法收回，可以考虑在 “管理费用” 等科目下设置明细科目进行核算，如 “管理费用 —— 坏账准备” 等，对应收账款的减值进行核算。 对于存货跌价准备，一般只有在非营利组织有较大规模的存货且存在存货价值下降风险时才适用。如果只是为了替代 “资产减值损失” 而使用 “存货跌价准备” 科目是不恰当的，因为这两个概念的涵盖范围和核算对象不同。

老师，那关于我这个存货和预付账款以前凭证那些都没有了，查不到源头，非盈利组成的没有其他支出和资产减值损失，请问分录要怎么做？

一、存货处理 如果无法确定存货的具体来源，但确定存货目前的状态（如存在、可使用等），可以考虑暂不做特殊的会计分录调整。但应在财务报表附注中对存货来源不明的情况进行详细说明，以确保财务信息的透明度。 如果确定存货已无法使用或存在损失，可以考虑进行以下处理： 借：其他费用（或根据实际情况选择合适的费用科目） 贷：存货 二、预付账款处理 如果无法确定预付账款的源头，但目前也没有明确的收回或结算迹象，可以先挂账观察，不做特殊处理，同样在财务报表附注中说明情况。 如果确定预付账款无法收回，可以进行以下处理： 借：其他费用（或根据实际情况选择合适的费用科目） 贷：预付账款

老师，这存货和预付账款无法查明什么的，那其他费用二级科目用什么？可以其他费用--坏账准备吗？二级科目用什么比较合适呢

嗯 是非正常损失吧

这些是2014年遗留下来的，现在无法查明原因，凭证那些都找不到了。

同学你好 计入非限定性支出

老师，刚刚是说做借：其他费用 贷：存货 / 预付账款 现在是说计入非限定性支出 是怎么个分录？也没有非限定支出这个科目，只有非限定性净资产

都可以的 那你就用其他费用

那其他费用的二级科目用什么