演示账套

Q

老师，公司交钢质车间和办公室及宿舍半年房租不含税219940元，含税房租219940*（1+9%）=239734.5元，其中钢质车间面积为3200平方米，办公、住宿面积为700平方米，请问老师，账怎么做，会计分录怎么做

2024-09-18 14:55

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-09-18 14:58

支付房租时：计算不含税金额及税额不含税房租总额为 219940 元。税额为 219940×9% = 19794.6 元。会计分录借：长期待摊费用 — 钢质车间房租（不含税）（219940×3200÷(3200 %2B 700)）≈186126.96 — 办公、住宿房租（不含税）（219940×700÷(3200 %2B 700)）≈33813.04 应交税费 — 应交增值税（进项税额）19794.6 贷：银行存款 239734.6 每月进行摊销时：计算每月摊销金额钢质车间每月摊销金额 = 186126.96÷6≈31021.16 元。办公、住宿每月摊销金额 = 33813.04÷6≈5635.51 元。会计分录借：制造费用 — 房租（钢质车间部分）31021.16 管理费用 — 房租（办公、住宿部分）5635.51 贷：长期待摊费用 — 钢质车间房租 31021.16 — 办公、住宿房租 5635.51

快账用户1719 追问 2024-09-18 15:04

老师，请看清题意，是租半年，一年或一年以上才计入长期待摊费用老师，我是一个内账会计，外账由另一个人做，外账会计报税的税额，我都计入到费用当中

齐红老师解答 2024-09-18 15:07

一年以内也可以计入长期待摊费用

支付房租时：计算不含税金额及税额不含税房租总额为 219940 元。税额为 219940×9% = 19794.6 元。会计分录借：长期待摊费用 — 钢质车间房租（不含税）（219940×3200÷(3200 %2B 700)）≈186126.96 — 办公、住宿房租（不含税）（219940×700÷(3200 %2B 700)）≈33813.04 应交税费 — 应交增值税（进项税额）19794.6 贷：银行存款 239734.6 每月进行摊销时：计算每月摊销金额钢质车间每月摊销金额 = 186126.96÷6≈31021.16 元。办公、住宿每月摊销金额 = 33813.04÷6≈5635.51 元。会计分录借：制造费用 — 房租（钢质车间部分）31021.16 管理费用 — 房租（办公、住宿部分）5635.51 贷：长期待摊费用 — 钢质车间房租 31021.16 — 办公、住宿房租 5635.51

2024-09-18

同学您好，可以根据钢制车间和办公楼的面积，来分摊这笔租金哈，对方给你的是专票且贵司是一般纳税人，那你就用不含税的金额来分摊。分录：借：管理费用制造费用，贷：银行存款。

2024-09-11

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