老师 我公司是装饰工程公司，主要是做门店装修，材料我公司提供，人工是外包给个人让工长来装修的，都是先收钱，上个老师给我的分录是这样写的，但我觉得“工程施工--合计”这为什么贷方写了2次呢？ 1. 收到预付款时： 借：银行存款 贷：合同负债 - 预收工程款 2. 开始施工时： 借：工程施工 - 材料费 工程施工 - 人工费 贷：原材料 应付职工薪酬 3. 结算时： 借：合同资产 贷：工程施工 - 合计 4. 完工并收到全部款项时： 借：银行存款 贷：主营业务收入 同时： 借：主营业务成本 贷：工程施工 - 合计 5. 完工结算，合同资产转收入时： 借：主营业务收入 贷：合同资产

最后一个分路也不要了。

老师您写一个完整的呗 我迷不过来

借银行存款，贷合同负债， 借工程施工，贷原材料应付职工薪酬， 借合同负债，贷主营业务收入， 借主营业务成本，贷工程施工。这就已经结束了。这里的合同负债可以改成工程结算

. 收到预付款时： 借：银行存款 贷：合同负债 - 预收工程款 2. 开始施工时： 借：工程施工 - 材料费 工程施工 - 人工费 贷：原材料 应付职工薪酬 3. 结算时： 借：合同负债 贷：主营业务收入 同时结转 借：主营业务成本 贷：工程施工 您的意思不通过合同负债而是通过工程结算进行核算？ 其他的科目用不到，是这样吗老师？ 还有一点我想知道：就是财务报表上适用哪个科目对公司没有风险呢？

对的，是的。工程施工是企业会计准则，合同负债是新企业会计准则。

那到底通过工程结算还是通过合同负债进行账务处理呢？

工程结算比较合适

意思是新准则出来一般还是按照以前的准则“工程结算”进行核算，不按照新的准则“合同负债”核算？税局查不会说吧

税务局不会说的 他说啥 你们自己按照自己的准则来 新企业会计准则没有工程施工

老师 没有工程施工的话，施工过程中计入哪个科目呢？

你好 合同履约成本

也就是把上面流程分录中的工程施工换成合同履约成本，其他的分录不变，是这样吗老师？

是的对的是的对的。

1.收到预付款时： 借：银行存款 贷：工程结算 2. 开始施工时： 借：合同履约成本 - 材料费 合同履约成本 - 人工费 贷：原材料 应付职工薪酬 3. 结算时： 借：工程结算 贷：主营业务收入 同时结转 借：主营业务成本 贷：合同履约成本 老师麻烦您再看一眼 ，完整且正确的分录是这样写对吗？

1.收到预付款时： 借：银行存款 贷：合同负债 2. 开始施工时： 借：合同履约成本 - 材料费 合同履约成本 - 人工费 贷：原材料 应付职工薪酬 3. 结算时： 借：合同负债 贷：主营业务收入 同时结转 借：主营业务成本 贷：合同履约成本 老师麻烦您再看一眼 ，完整且正确的分录是这样写对吗？

但是老师 您不是说让通过工程结算进行核算不通过合同负债吗？ 还有一个问题就是：合同履约成本后面有没有必要添加二级明细呢？我公司装修的店面成百上千家太多了，完工后后期有售后维修，您看基于这种情况添加二级明细还是不添加合适呢？

你好，新企业会计准则是合同负债和合同履约成本。 如果是企业会计准则是合同结算和工程施工。

我上面不是给你把合同负债改成了工程结算，然后工程施工没有让你动呀。 你结果你这一次又把工程施工给他改成了合同履约成本。

我明白您的意思了，用新会计准则进行核算就行，如果我公司适用的是小企业会计准则也是用，这个新会计准则进行核算，是这个意思对吧？ 那原材料可以换成工程物资进行核算吗？ 还有刚才提到的添加二级明细老师给个建议呗

一个准则对应的一个科目，新企业会计准则，就是新企业会计准则， 他怎么能是小企业会计准则？ 它是这是三个准则，一个是小企业会计准则，一个是新企业会计准则，还有一个是企业会计准则。