演示账套

某饮料代理商，每个月会赠送经销商正常商品，赠送时在进销存软件入帐做的零元销售，年底供应商会用商品或银行存款方式全部补给代理商，那代理商这边每个月怎么处理和供应商的往来账？

2024-09-21 07:41

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-09-21 07:43

代理商每月做零元销售记账，年底收到补给时确认收入，同时调整往来账，记录供应商补给的商品或现金，保持账目平衡。

快账用户4847 追问 2024-09-21 07:59

平时记帐的分录？年底入帐的分录？

齐红老师解答 2024-09-21 08:03

平时记账分录：借：库存商品/应付账款贷：主营业务成本/预收账款年底入账分录：借：银行存款/库存商品贷：主营业务收入/预收账款

快账用户4847 追问 2024-09-21 08:16

不对吧，平时是库存商品减少了，怎么做借方？预收账款平时和年底都在贷方怎么平帐？

齐红老师解答 2024-09-21 08:19

平时记账分录应该是：借：库存商品（减少库存）贷：主营业务成本（成本减少）年底处理分录如下：借：预收账款（减少负债）贷：主营业务收入（确认收入）同时借：主营业务成本（成本确认）贷：库存商品（库存确认）

快账用户4847 追问 2024-09-21 08:28

平时还差一步和供应商的往来账分录吧？年底为啥库存商品在贷方？

齐红老师解答 2024-09-21 08:32

平时与供应商的往来账分录为：借：库存商品（增加库存）贷：预付账款/应付账款（增加应付）年底分录中库存商品在贷方是因为要冲减年初的借方余额，反映实际库存的变动，正确的年底分录应为：借：预收账款（确认收入）贷：主营业务收入（收入确认）同时借：主营业务成本（成本确认）贷：库存商品（库存减少确认）

快账用户4847 追问 2024-09-21 08:36

麻烦看下第一问，平时是代理商用自己的商品发赠品，供应商没有补给，怎么是库存商品增加呢？明明是减少了

齐红老师解答 2024-09-21 08:39

我的理解是代理商用自己库存的商品进行赠送，这个过程在会计处理上，通常记录为成本的减少而不是库存的增加。所以平时的分录应该是：借：库存商品（减少库存）贷：主营业务成本（成本减少）这样就反映了代理商库存的减少和成本的相应减少。年底供应商补给时，才确认收入和调整往来账项。

快账用户4847 追问 2024-09-21 08:58

年底处理分录如下：借：预收账款（减少负债）贷：主营业务收入（确认收入）同时借：主营业务成本（成本确认）贷：库存商品（库存确认）年底预收账款科目最后怎么处理平衡平时和供应商的往来账的分录怎么处理？

齐红老师解答 2024-09-21 09:00

年底处理分录正确，预收账款科目最终平衡方式在于业务周期内所有预收款项的收入确认和退款处理。预收账款的日常处理分录如下：平时分录：借：库存商品（若为赠送商品）贷：主营业务成本（成本减少）若对供应商有应收款：借：应收账款（增加应收款）贷：主营业务收入（收入确认）同时借：主营业务成本（成本确认）贷：库存商品（库存减少确认）年末，根据年底补给情况调整预收账款科目，确保账面平衡。

快账用户4847 追问 2024-09-21 09:34

平时进销存软件零元销售，已经减少了库存商品呀，是不是不用再做分录减少库存商品，而是平时怎么处理和供应商的往来账？

齐红老师解答 2024-09-21 09:35

平时在进销存系统中做零元销售时，系统自动处理减少了库存商品，无需额外在总账系统中做分录减少库存商品。对于与供应商的往来账处理，则是在总账系统中进行：借：库存商品（若为赠送商品）贷：主营业务成本（成本减少）同时，记录预收账款或应付账款的变化，反映与供应商的交易状态。这样既保证了库存的准确，也维护了与供应商的往来账平衡。