老师能把计提工资，社保，公积金，个税，和发放时候的分录帮我整理一份吗

收到，我们是记账公司，交接过来的账有这么做的，计提工资：借-管理费用-管理人员工资薪酬，贷：应付职工工资薪酬-应付职工工资，其他应收款-社保（个人部分），应交税金-应交个人所得税，其他应收款-公积金（个人部分），这么计提有问题吗

您的处理方式基本正确，但需要微调： 1. 计提工资时，应将社保和个人所得税直接计入应付职工薪酬中，无需通过其他应收款科目。 借：管理费用 - 管理人员工资薪酬 贷：应付职工薪酬 - 工资 应付职工薪酬 - 社保（单位及个人部分） 应付职工薪酬 - 个人所得税 2. 发放工资时，从应付职工薪酬转出至实发工资，并扣除个人所得税后支付现金或转入员工账户。 借：应付职工薪酬 - 工资 贷：库存现金/银行存款 确保所有社保、公积金缴纳按当地规定执行，避免遗漏或错误。

社保个人部分，不计入其他应收款，还有个税，不是计入应交税费

确实，社保个人部分应直接计入应付职工薪酬，个税也应计入应交税费。正确的分录如下： 计提时： - 借：管理费用 - 管理人员工资薪酬 贷：应付职工薪酬 - 工资 应付职工薪酬 - 社保（单位部分） 应付职工薪酬 - 个人所得税 发放时： - 借：应付职工薪酬 - 工资 贷：库存现金/银行存款 这样处理就符合会计准则和税法规定了。

个税还是放应付职工薪酬？那这个社保个人部分，什么时候做分录呢

个税应单独记录在应交税费科目下。社保个人部分应在发放工资时一并处理，具体分录如下： 计提时： - 借：管理费用 - 管理人员工资薪酬 贷：应付职工薪酬 - 工资 应付职工薪酬 - 社保（单位部分） 应付职工薪酬 - 个人所得税 发放时： - 借：应付职工薪酬 - 工资 贷：库存现金/银行存款 同时，根据税法要求，计算出的个税应转入“应交税费-应交个人所得税”科目，发放时一并扣减。

这样：计提：借：管理费用-管理人员工资薪酬，贷：应付职工薪酬-（实发工资）应付职工薪酬-社保（单位部分）应交税费-应交个人所得税，发放：借：应付职工工资（实发工资），其他应收款-社保（个人部分），应付职工薪酬-社保（单位部分）应交税费-应交个人所得税，贷：银行或现金，这样可以吗

您的理解基本正确，但在发放时的分录上有些混淆。正确的发放流程应该是： 计提时： - 借：管理费用 - 管理人员工资薪酬 贷：应付职工薪酬 - 工资 应付职工薪酬 - 社保（单位部分） 应付职工薪酬 - 个人所得税 发放时： - 借：应付职工薪酬 - 工资 贷：库存现金/银行存款 同时，将社保个人部分计入其他应收款，并在实际缴纳时进行相应的会计处理。个税在发放时从工资中直接扣除，无需单独分录到其他应收款中。请确保所有社保缴纳遵循当地规定。

老师，我就不明白，这个计提工资时，个税怎么记应付职工薪酬呢