老师，您好，我想问一下500万以下固定资产一次性税前扣除的问题，我们公司是小规模的，我们估算了一下今年最终的利润总额是20万的，我们刚刚买一台小汽车是30万的，如果想享受上述的政策，我们只能抵今年的20万，但我们的车是30万，剩余的10万能不能留以后年度再享受一次性扣除呢？第二个问题是，车是含增值税是30万，车辆购置税是2.9万，还有车内的装潢等费用是1.5万，这3个我们是小规模的，应该全部计入车的原值对吧？30+2.9+1.5=34.4万直接入固定资产原值吧？另外有些保险费和车船税是计入管理费用和税金及附加的，对吗？第三个问题，机动车销售发票给了我们第一和第二联，我在装订凭证的时候应该装订哪一联呢？

那我理解假如我们享受了一次性，今年只抵了今年的20万，但就要从明年开始把那固定资产原值34.4万连续5年（小汽车一般5年折旧）都要纳税调增，这样好像不太划算，我的理解没错吧？

今年纳税调减以后，每年纳税调增。因为你账上需要按月折旧，你的账上的折旧还在慢慢的增加。

那现在利润总额是20万，车是34.4万，老师你觉得我们应不应该享受一次性呢？还是正常按5年计提折旧呢？

可以的。你不想交所得税就享受。

老师你刚刚有句说话讲“你今年抵扣税法上亏损10万“，我不太理解，就是我一次性抵了30万，税法上是亏损10万的，然后以后明年在这亏损10万的基础上进行纳税调增？就是明年假如再有20万利润，纳税调增小汽车的一年折旧6万，再减去今年税法上亏损的10万，20+6-10=16，明年的应纳税所得额是16万，这样子？

你说一下实际情况吧，你一年计提的折旧金额是多少？

你今年调减是一次抵扣的金额减去账上折旧的金额，这个能理解吗？

车是本月买的，10月开始提折旧，残值是5%，车按30万计吧，30*95%/5年=5.7万（每年折旧），5.7/12*3=1.425万（今年10-12月折旧），然后如果选择一次性的话。30*95%-1.425万 =27.075，今年调减这个金额吧？

然后估算今年的利润总额是20万，20-27.075=-7.075，就是今年税法上亏损这个金额

固定资产的原值是34.4，你得按照这个来折旧。

34.4×95%/5/十二 一个月月折旧是这些，从10月份开始折旧，你只能折旧3个月，也就是34.4×95%除以5÷12×3 在2024年纳税调减34.4*95%-34.4×95%除以5÷12×3 在2025年你账上折旧34.4*95%/5 然后需要纳税调增34.4×95%/5

在2024年纳税调减34.4*95%-34.4×95%除以5÷12×3=31.046万，20-31.046=-11.046，就是老师说的税法上亏损这个数吗？ 然后明年需要纳税调增34.4×95%/5=6.536这个金额？ 假设明年的利润总额是10万，10+6.536-去年税法上亏损-11.046=5.49 这个是明年最终的应纳税所得额？是不是这样计算？

是的亏损的呀，你可以自己计算一下的。

明年纳税调增是那个金额

明年会算青椒吗？如果是的话，10万-31.046万

老师，早啊！我今天重新整理一下昨天说的，你看看我的思路对不对？

2024年调减的金额不对

他是需要加上1.96的金额。

就是2024年的不需要加上10-12月的折旧吗？直接20-33＊95%，这样子？

说错了，2024年应该是20-33＊95%+1.96

是的，对的，是这么做的。

为什么要加上呢？

因为你这一部分在账上已经折旧了，

明白了，2024年应该是20-33＊95%+1.96，是这样，没错吧？