老师你好，我从报表算了一下应收的周转天数，240天/收入/应收账款，是48天左右，实际对比客户设定的应收账期是40天左右，这个差异会是什么情况导致的呢？会是逾期客户逾期太久影响吗？还是什么原因？要算上预付账款，应收票据吗？另外从报表算的应付周转也是，从报表算是43天，从实际应付账期是38天，受什么原因影响呢？要算上预收款吗？那么存货周转天数呢，我用报表数算是43天，这个天数会代表积压库存吗？那么统一报表口径运营天数就是48天了，这个天数正常吗？意思是有48天用自己公司的钱垫付，没有用到流动资金？怎么解释比较好

 您好，周转天数用360天除不用240天的，要考虑应收票据和应收账款坏账准备的，另外应收账款的平均余额是期初加期末的平均，如果各期应收波动很大，计算会有偏差。 存货周转天数43天小于统一报表口径运营天数就是48天就是我们实际周转快了，没有积压。存货周转天数是我们库存多久能流转一次，不是代表垫钱。

但是现在是算1-8月的不应该用240天吗？那么应收周转天数应该用360/收入/平均应收账款（期末+期初）+应收票据（期末+期初？

您好，算1-8的周转天数也是用360天算的哦

确定是这样吗？因为不是算1-12月，那么是360/收入/平均应收账款（期末+期初）+应收票据（期末+期初）？我的理解是收到票据了相当于不需要挂账了，只是挂着张票据未兑现？还是说一日未兑现都不能算收到钱。

您好，是的，平均是（期末%2B期初）/2 收到承兑就  把应收账款转为应收票据了， 应收账款的周转率计算分母是应收账款平均余额%2B应收票据平均余额%2B应收坏账准备平均余额。因为大部分应收票据是赊销形成的，是应收账款的另一种形式将其纳入周转率计算中

好的，那么我再算一下周转，那么现金运营天数多少天算比较快？是用存货周转天数+应收周转天数-应付周转天数是吗？算出来是48天，这个运营天数代表什么？跟现金净流额有没有关系？

您好，现金周转期=存货周转期%2B应收账款周转期一应付账款周转期， 这是是指介于公司购买原材料、支付货款起至产品销售、收回货款为止所需的时间之间的时间段，

我知道，问题是现金周转期是否越短越好？有没有一个比较普遍的天数？还是只要有缩短就是有改善？老师参考一下我们的现金净流额到8月是负50万，有关系吗

您好，没有普遍天数，越短越好，最后是客户预付款，然后拖供应商的款， 只要有缩短就是有改善 现金净流额有关系，说明我们收款少，付款多

负数是入不敷出，正数是资金充足，但是与运营天数有关系吗？是否现金净流额负得越多，代表现金运营天数会越长？正数越大，现金运营天数越短？有这种关系吗

您好，有这种关系，我们现金净流额为负，表明供应商款付得多，收客户的款少

我说的有没有错？那么我算出来8月的现金运营周期是43天，现金净流额是负50万，那么还要改善应收？还是应付，改善多少天，才能现金流成正数？

您好，您的分析没有错的，加快收款，延期付款，现金流会成正数，多少天是算不出来的，比如有个大客户付款，就会把现金流拉成正数

老师，还有一个问题就是，因为是收付实现制，我意思是，如果银行还有能覆盖现金净流额负数的资金，（只是那去存理财了），那是否代表我们资金流还是够用吗？不存在资金缺口。

您好，是的是的，是这么理解的

但是平常这个不常用的资金不都是货币资金的一部分吗？我验证现金净额的时候用8月的期末货币资金-7月的期末货币资金=现金净流额了，所以算现金净流额的时候已经包括了这个不常用资金？还是怎么说才好呢？说如果只动用运营资金其实是不足的？有300万资金存了理财，实收资本700万，算了一下1-8月资金净流额，有的月份负数100-200万，有的月份正数几十万，最近的8月是负数50万。

您好，我们只看经营现金流量，投资和筹资不要去考虑

什么意思，不太懂？我继续艾特老师你