本公司一般纳税人，误将采购业务是为视同捐赠，会怎样影响到企税的申报

您好，我公司为一般纳税人，对外捐赠了一批水果，捐赠的按视同销售申报了，实际是没有收到钱的，那我们怎样做分录呢

下属公司—北京雅玛商贸有限责任公司为更好回馈社会，体现社会责任，决定向贫困地区捐赠一批电器产品。捐赠发生前，预估2022年的会计利润为1000万元，企业所得税税率为25%。公司税务会计人员设计了两种捐赠方案： 方案一：直接向某贫困地区捐赠价值120万的电器（该电器购进成本为100万元）； 方案二：通过市级民政部门向捐赠给贫困地区捐赠现金120万。 ◆ 要求： 请依据税务优化方案计算表的要求，测算该公司税务优化方案的纳税金额、净利润等，填制税务优化方案计算表，并根据计算结果，选择最优的方案。下属公司—北京雅玛商贸有限责任公司为更好回馈社会，体现社会责任，决定向贫困地区捐赠一批电器产品。捐赠发生前，预估2022年的会计利润为1000万元，企业所得税税率为25%。公司税务会计人员设计了两种捐赠方案： 方案一：直接向某贫困地区捐赠价值120万的电器（该电器购进成本为100万元）； 方案二：通过市级民政部门向捐赠给贫困地区捐赠现金120万。 要求:计算两个方案的营业外支出，利润总额影响额，利润总额，应纳税所得额，所得税

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