本公司一般纳税人，误将采购业务是为视同捐赠，会怎样影响到企税的申报

您好，我公司为一般纳税人，对外捐赠了一批水果，捐赠的按视同销售申报了，实际是没有收到钱的，那我们怎样做分录呢

下属公司—北京雅玛商贸有限责任公司为更好回馈社会，体现社会责任，决定向贫困地区捐赠一批电器产品。捐赠发生前，预估2022年的会计利润为1000万元，企业所得税税率为25%。公司税务会计人员设计了两种捐赠方案：方案一：直接向某贫困地区捐赠价值120万的电器（该电器购进成本为100万元）；方案二：通过市级民政部门向捐赠给贫困地区捐赠现金120万。◆要求：请依据税务优化方案计算表的要求，测算该公司税务优化方案的纳税金额、净利润等，填制税务优化方案计算表，并根据计算结果，选择最优的方案。下属公司—北京雅玛商贸有限责任公司为更好回馈社会，体现社会责任，决定向贫困地区捐赠一批电器产品。捐赠发生前，预估2022年的会计利润为1000万元，企业所得税税率为25%。公司税务会计人员设计了两种捐赠方案：方案一：直接向某贫困地区捐赠价值120万的电器（该电器购进成本为100万元）；方案二：通过市级民政部门向捐赠给贫困地区捐赠现金120万。要求:计算两个方案的营业外支出，利润总额影响额，利润总额，应纳税所得额，所得税

小规模纳税人收到增值税专用发票对增值税的增减变化没有影响，但会对企业的采购成本有一定的影响，也就是会增加企业的采购成本。企业销售开普票和专票税率不是一样的吗，为什么收到专票比收到普票会增加成本呢

某企业2022年发生如下业务：销售自产产品的成本为800万元，出租固定资产一台，相关折旧30万元，将成本为80万元的自产产品对外捐赠，将成本为800万元的自产产品对外投资。则企业填列A100000《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第2行“营业成本”为（）万元。 A. 1710 B. 910 C. 1080 D. 1630 老师：这题是D？为何对外捐赠 不也是视同销售吗？那同样就有视同销售的成本？

甲企业为小规模纳税人，2024年1月份购入一台设备，进货价24万元（含税），2024年2月份将该设备通过红十字协会定向捐赠给乙单位，并收到红十字协会开具的公益事业捐赠统一票据一张，发票账面金额为74.95万元，根据相关规定，本次捐赠不缴纳增值税。甲企业会计应该怎样做会计分录？