演示账套

老师，对方是一般纳税人，我公司是小规模纳税人，我们在对方公司买了几万块钱材料，他说他们公司只能开13个点的税，1个点的不可以开，他们说只能给我的开出库单，那我们没有收到正式发票，只有出库单，可以算成本吗？这个问题怎么解决对我公司更有利？

2024-10-08 11:30

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-10-08 11:32

1. 关于只有出库单能否计入成本 • 仅有出库单是不可以作为正式的成本入账依据的。在税务上，企业所得税汇算清缴时，这部分没有发票的成本需要进行纳税调整，不能在税前扣除。因为发票是企业合法有效的记账凭证，它证明了交易的真实性、合法性以及所涉及的税收情况。 2. 对公司更有利的解决方法 • 要求对方开具发票： • 尽量与对方沟通，说明自己作为小规模纳税人也有合法取得发票的权利。对方作为一般纳税人是可以开具增值税普通发票的，而且对于他们销售货物，无论是开具13%的专票还是普票，其纳税义务是一样的（只是购买方是否能抵扣的区别）。所以从合法合规的角度，应该要求对方开具发票，这样您公司就可以正常将材料成本入账，在计算企业所得税时能够进行税前扣除。 • 考虑更换供应商： • 如果对方坚决不肯开具发票，您可以考虑寻找其他愿意提供发票的供应商。这样虽然可能会增加一些寻找成本，但从长远和税务合规的角度看，是比较有利的。因为没有发票导致成本不能税前扣除，会增加企业的税负，而且在财务核算上也不符合规范。