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请问做工程的建筑公司,是按开具的发票做收入,还是按工程进度结转成本做收入?

2024-10-09 15:20
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2024-10-09 15:24

同学你好 对于做工程的建筑公司,既不能单纯按开具的发票做收入,也不能完全按工程进度结转成本做收入,而是应该综合考虑以下因素来确认收入: 一、会计准则要求 根据企业会计准则,建筑公司应采用完工百分比法确认收入和成本。完工百分比法是按照工程的完工进度来确认收入和成本的一种方法。其核心是通过比较累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例、已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例、实际测定的完工进度等方法,确定工程的完工进度,进而计算应确认的收入和成本。 二、发票与收入确认的关系 开具发票并不必然等于确认收入 开具发票通常是基于税务管理和客户要求等因素,与收入的确认在时间上可能并不完全一致。有时候为了满足客户的付款要求或税务申报的需要,建筑公司可能会提前开具发票,但此时工程可能尚未达到收入确认的条件。 例如,在工程刚刚开始阶段,如果客户要求先开具部分发票以便进行预付款的支付,但此时工程进度还很低,不能按照发票金额确认收入。 发票作为收入确认的参考依据之一 虽然开具发票不能直接等同于确认收入,但发票可以作为收入确认的参考依据之一。在确认收入时,可以结合发票信息、合同约定、工程进度等多方面因素进行综合判断。 比如,如果发票金额与按照完工百分比法计算出的收入金额基本一致,且符合合同约定的付款条件和工程进度,那么可以作为收入确认的一个支持性证据。 三、工程进度结转成本与收入确认 工程进度是收入确认的重要依据 工程进度反映了建筑公司在工程项目上的实际投入和产出情况,是确认收入和成本的重要依据。通过准确计量工程进度,可以合理地确定每个会计期间应确认的收入和成本。 例如,根据已经完成的工程量占总工程量的比例,可以计算出完工进度,进而确定应确认的收入金额。 结转成本与收入确认相匹配 按照工程进度结转成本是为了使成本与收入在会计期间上相匹配。随着工程的进展,建筑公司会发生各种成本支出,如材料费用、人工费用、设备租赁费用等。这些成本应按照完工进度逐步结转,与相应的收入确认相匹配。 比如,当工程进度达到一定比例时,根据已发生的成本和预计总成本的比例,结转相应比例的成本,并确认相应比例的收入。 综上所述,做工程的建筑公司应该综合考虑会计准则要求、发票开具情况和工程进度等因素,采用完工百分比法来确认收入和成本,以确保财务报表能够真实、准确地反映企业的经营成果和财务状况。

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快账用户5738 追问 2024-10-09 15:50

那收到材料发票支付材料款3万时:做的账务是:借:工程施工-合同成本-材料款3万 贷:银行存款3万 这样的账务处理? 暂时不做结转?

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齐红老师 解答 2024-10-09 16:05

同学你好 这样的账务处理是正确的。在收到材料发票并支付材料款时,可以先计入 “工程施工 — 合同成本 — 材料款” 科目,此时可以暂时不做结转。 在建筑施工企业中,通常按照完工百分比法确认收入和成本。在工程未完工或者未达到收入确认节点时,一般不进行成本的结转。只有当工程进度达到一定程度,符合收入确认条件时,才会将已发生的工程施工成本结转到主营业务成本中。 例如,如果工程刚刚开始,大量的材料款、人工费用等不断发生,但工程整体进度还很低,此时不适合进行成本结转。只有当工程进度逐步推进,根据完工百分比法确定了应确认的收入时,才会按照相应比例结转成本。 如果在工程进行过程中,想要了解工程的成本情况,可以通过查看 “工程施工” 科目的余额来掌握已发生的成本,但在未达到收入确认和成本结转条件时,暂不进行结转操作是合理的。

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快账用户5738 追问 2024-10-09 16:39

符合收入时,收到材料发票支付材料款时,做的账务: 借:工程施工-合同成本-材料款3万 贷:银行存款3万 借:主营业务成本-材料3万 贷:工程施工-合同成本-材料款3万 这样吗?

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齐红老师 解答 2024-10-09 16:45

同学你好 在工程项目符合收入确认条件时,这样的账务处理有一定合理性,但也不完全准确,具体如下: 一、账务处理分析 1.收到材料发票支付材料款时: 2.确认收入时结转成本: 二、需考虑的因素 1.收入确认的准确性 2.成本核算的完整性 3.税务影响 三、建议的账务处理方式 1.准确判断收入确认条件 2.完整核算工程施工成本 3.规范税务处理 综上所述,在工程项目符合收入确认条件时,收到材料发票支付材料款的账务处理需要综合考虑多个因素,确保账务处理的准确性、完整性和合规性。

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快账用户5738 追问 2024-10-09 17:11

那没有到确认收入时,先开具的发票10万,怎样做账务分录?

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齐红老师 解答 2024-10-09 17:28

同学你好 开具发票时 借:应收账款 10 万 贷:应交税费 — 应交增值税(销项税额)(假设适用一般计税方法)[发票金额 /(1 %2B 税率)× 税率] 工程结算 — 暂估(或预收账款等过渡科目)10 万减去销项税额部分

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同学你好 对于做工程的建筑公司,既不能单纯按开具的发票做收入,也不能完全按工程进度结转成本做收入,而是应该综合考虑以下因素来确认收入: 一、会计准则要求 根据企业会计准则,建筑公司应采用完工百分比法确认收入和成本。完工百分比法是按照工程的完工进度来确认收入和成本的一种方法。其核心是通过比较累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例、已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例、实际测定的完工进度等方法,确定工程的完工进度,进而计算应确认的收入和成本。 二、发票与收入确认的关系 开具发票并不必然等于确认收入 开具发票通常是基于税务管理和客户要求等因素,与收入的确认在时间上可能并不完全一致。有时候为了满足客户的付款要求或税务申报的需要,建筑公司可能会提前开具发票,但此时工程可能尚未达到收入确认的条件。 例如,在工程刚刚开始阶段,如果客户要求先开具部分发票以便进行预付款的支付,但此时工程进度还很低,不能按照发票金额确认收入。 发票作为收入确认的参考依据之一 虽然开具发票不能直接等同于确认收入,但发票可以作为收入确认的参考依据之一。在确认收入时,可以结合发票信息、合同约定、工程进度等多方面因素进行综合判断。 比如,如果发票金额与按照完工百分比法计算出的收入金额基本一致,且符合合同约定的付款条件和工程进度,那么可以作为收入确认的一个支持性证据。 三、工程进度结转成本与收入确认 工程进度是收入确认的重要依据 工程进度反映了建筑公司在工程项目上的实际投入和产出情况,是确认收入和成本的重要依据。通过准确计量工程进度,可以合理地确定每个会计期间应确认的收入和成本。 例如,根据已经完成的工程量占总工程量的比例,可以计算出完工进度,进而确定应确认的收入金额。 结转成本与收入确认相匹配 按照工程进度结转成本是为了使成本与收入在会计期间上相匹配。随着工程的进展,建筑公司会发生各种成本支出,如材料费用、人工费用、设备租赁费用等。这些成本应按照完工进度逐步结转,与相应的收入确认相匹配。 比如,当工程进度达到一定比例时,根据已发生的成本和预计总成本的比例,结转相应比例的成本,并确认相应比例的收入。 综上所述,做工程的建筑公司应该综合考虑会计准则要求、发票开具情况和工程进度等因素,采用完工百分比法来确认收入和成本,以确保财务报表能够真实、准确地反映企业的经营成果和财务状况。
2024-10-09
按发票金额确认收入。
2019-07-21
你好,是的,正规的要求是这样。
2024-01-13
同学你好 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借:银行存款 贷:预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借:预收账款/应收账款 贷:工程结算收入 3、结转收入 借:主营业务收入 贷:主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷:本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借:工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 2.发生的材料费用 借:管理费用/原材料 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 3.支付人工费 借:工程施工--人工费 贷:现金(或应付工资等) 4.发生的机械费用 借:工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税(进项税额)(指的租赁) 贷:银行存款(或累计折旧等) 5.发生的其他直接费 借:工程施工--其他直接费 贷:银行存款(或现金等) 6.月末确认收入和成本 借:主营业务成本(按当期确认的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒挤) 贷:主营业务收入(按当期确认的工程结算收入) 7.工程完工决算后,应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵,冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工
2021-07-08
你好,一般都是根据完工程度来确认收入的
2023-06-10
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