去年做的管理费用，做了进项，然后今年发票那个专票不能用做了进项转出，应该怎么做分录？去年是借管理费用，应交增值税-进项，贷应付，今年做了进项转出应该怎么做？

这个费用不用管吗？

第二笔 借：以前年度损益调整（负数：冲销去年不含税管理费用的金额） 贷：应付 第三笔 借：以前年度损益调整（正数：含增值税的发票金额） 贷：应付 第四笔 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整（正数：增值税额）

合在一起怎么做呢

最好分开，分开可以看来龙去脉，是一个账务处理的体现过程 借：以前年度损益调整 增值税-进项转出 利润分配 贷：增值税-进项

这个第三笔为啥要做一个正数的？我直接冲了不是没了吗？

还要费用就做，不要就不做

我把这笔发票做了进项转出后面是没有再开进来的，所以第三笔要不要做？

只是冲销账务就不要，直接冲了

那就是做第二笔跟第四笔？

对的，税记得转出来

对的，税记得转出来

第四笔正数增值税税额是啥意思