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做暂估成本的会计分录？和后期冲销会计分录？

2024-10-13 11:09
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2024-10-13 11:11

在会计处理中，当企业已经收到货物或服务但尚未收到发票时，需要做暂估成本的会计分录。具体步骤如下：

借：库存商品（或相关费用科目）
贷：应付账款-暂估

后期冲销会计分录
当企业收到发票后，需要将暂估成本冲销，并按实际金额重新入账。具体步骤如下：

借：应付账款-暂估
贷：库存商品（或相关费用科目）
借：库存商品（或相关费用科目）
贷：应付账款

头像
快账用户1331 追问 2024-10-13 11:13

没有库存商品，如果就是运输业务的话：借：主营业务成本-暂估成本 贷：应付账款-暂估。 这样对吗？

头像
齐红老师 解答 2024-10-13 11:14

是的，是的，就是这样的

头像
齐红老师 解答 2024-10-13 11:14

到时收到做负数分录再做正数就可以

头像
快账用户1331 追问 2024-10-13 11:17

那到了部分发票后冲红 部分暂估（1）直接做一笔红字暂估冲红的分录，（2）再正常按照发票金额再一笔：借 主营业务成本 应交税费—增值税 进项 贷：应付账款-某供应商 这样操作对吗

头像
齐红老师 解答 2024-10-13 11:19

是的，是的，就是这样的

头像
快账用户1331 追问 2024-10-13 11:34

还有个问题 暂估按不含税价还是含税价呀

头像
齐红老师 解答 2024-10-13 11:39

这个是按含税的价来的

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在会计处理中，当企业已经收到货物或服务但尚未收到发票时，需要做暂估成本的会计分录。具体步骤如下：

借：库存商品（或相关费用科目）
贷：应付账款-暂估

后期冲销会计分录
当企业收到发票后，需要将暂估成本冲销，并按实际金额重新入账。具体步骤如下：

借：应付账款-暂估
贷：库存商品（或相关费用科目）
借：库存商品（或相关费用科目）
贷：应付账款
2024-10-13
您好！暂估时，借：服务费 / 贷：应付账款-暂估； 冲回时，做一笔负数，借：服务费 ，贷：应付账款-暂估；接着再做一笔正数分录，借：服务费 贷：应付账款 ； 暂估商品时，同样的暂估分录，只是名称变为库存商品
2021-03-29
现在取得发票 借：应付暂估       增值税-进项 贷：应付账款-供应商
2025-05-06
你好！ 1、暂估入库 借：原材料 （暂估金额）。 贷：应付账款——暂估/无票(XX供应商 ) （暂估金额）。 2、暂估回冲 （1）红字冲回暂估入库 借：原材料 （原暂估金额，红字）。 贷：应付账款——暂估/无票XX供应商 （原暂估金额，红字）。 （2）收到发票，做入库处理 借：原材料 （发票不含税金额）。 应交税费——应交增值税(进项税额) （税额）。 贷：应付账款——XX供应商 （发票含税金额 ）
2022-01-13
借工程施工贷应付账款， 借主营业务成本贷工程施工 借应付账款贷工程施工， 借工程施工借主营业务成本负数， 借工程施工贷银行放款， 借主营业务成本贷工程施工
2023-04-25
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