发给客户的货物，比如：5月开了一张发票10吨，单价：1000元，金额：10000元。 8月退回4吨，单价：1000元金额：4000元。 8月又重新发生业务：6吨，单价：1000元，金额：6000元。 8月开增值税专用发票，能不能这样开：第一行 数量：6吨，单价：1000元，金额：6000元；第二行 数量 ：-4吨，单价：1000元，金额：-4000元。（因为客户需要开规格型号，6吨和4吨的规格型号不一致，所以上面的开票方式对不对）

（1）外购包装物一批，取得的增值税专用发票注明金额40000元，税额6800元；支付运输费用，取得远输公司增值税普通发票注明金额1000元，税额30元。（2）将8箱自产产品作为节日福利发给职工，每箱成本50000元，不含税售价60000元，未开具发票。（3）缴纳上月的增值税6520元、建设税456.4元、教育费附加195.6元。（4）盘点库存产品，发现盘亏2箱，账面价值共计36000元，经查为管理不善导致。（5）将一批自产产品作为股利分配给投资人，其账面价值共计40000元，市场不含税售价为50000元。（6）销售产品不含税销售额500000元，因购买数量较大，给予客户15%的商业折扣，折扣额与销售额在同一张发票上注明，货款已收到。（7）购入原材料50吨，每吨不含税价格2500元，材料已入库，收到的增值税专用发票注明金额200000元，税额34000元，签发期限为6个月的银行承兑汇票支付货款。（8）销售的产品发生退货，价税款为58500元，收到购买方转来的进货退出证明单，开具红字专用发票，转账支付退货款。要求:会计处理和算应纳增值税、城建税及教育费附加.

某制药厂为增值税一般纳税人，2021年4~6月份发生如下业务:（1）4月5日，销售药品价款10万元（不含税），货款及税款已经收到。（2）4月7日从某农场购进玉米100吨，单价1000元，款已经付清，玉米验收入库。（3）4月13日收购4月13日收购农民个人玉米50吨，单价1020元，开具由税务机关统一监制的收购农产品专用发票，玉米验收入库。（4）4月20日销售药品一批，价值20万元（不含税），货物已经发出，款尚未收到。（5）5月8日从小规模纳税人购入50吨，单价1240元，取得普通发票。（6）5月19日，销售药品一批，销售额100万元（不含税），支付运输部门运费2000元，货款存入银行，取得运费票据。（7）5月21日，购入原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为20万元，税款3.4万元，款项已付，原材料入库。问题一:计算制药厂4~6月份的销项税额问题二:计算制药厂4~6月份的进项税额问题三:计算制药厂4~6月份的应纳税额

1.甲酒厂系增值税一般纳税人,主要经营白酒的生产和销售,2020年6月发生以下经济业2)向某商场销售自产白酒80吨,开具普递发票,取得含税收人226万元，另收取包装物押金56.5万元(3)采取分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨,合同规定不含税销售额共计50万元本月收取60%的贷款,其余资款于下月20日收取,由于单位资金紧张,甲厂本月实际取得价税合计金额22.6万元4)将自产的10吨日酒与某企业换取原材料一批,取得对方开具的增值税专用发票上注明价款25万元,增值税3.25万元。已知该批白酒的实际生产成本为1.2万元/吨,最低不含税销售价格为2.2万元吨,平均不含税销售价格为2.5万元/吨,最高不含税销售价格为3万元/吨计算消费税和增值税

2019年10月，某高校会计专业毕业生赵小芬到ABC股份有限责任公司报税岗位上班。该公司主要生产经营酒类、卷烟和高档化妆品，10月份发生如下经济业务；1、10月1日，销售高档化妆品100套，开具增值税普通发票，价款为46800元，款已收到。2、10月4日，将自己生产的啤酒10吨销售给家乐超市，收取包装物押金300元/吨，货款已收到；另外10吨让客户及顾客免费品尝，啤酒出厂价为2800元/吨，成本为2000元/吨。3、10月10日，销售散装粮食白酒15吨，单价6000元，价款90000元。4、10月20日，用自产粮食白酒10吨抵偿华盛超市货款70000元，不足部分不再结算，该粮食白酒每吨本月平均售价6000元。5、10月25日，将一批自产高档化妆品作为福利发放给职工，成本为25000元，无同类产品售价。6、9月10日，将外购烟叶

4.(40.0分）某酒厂为增值税一般纳税人，2021年5月发生如下经济业务：(1）销售黄酒10吨，不含税售价为8万元要（2）将自产的新型粮食白酒分配给职工3吨作为集体福利，无同类白酒的市场价格，已知生产成本一共为7万元，成本利润率为10%(3）当月收回委托加工的粮食白酒2吨，对外销售，不含税的售价为50万元，收回时受托方代收代缴的缴费税为6万元。(4）当月采购原材料不含税价款10万元，取得增值税专用发票上注明的税额为1.3万元，因管理不善价值2万元的原材料损毁。（已知：黄酒的消费税率为240元／吨，白酒的消费税率为20％加1000元／吨）计算销售白酒所涉及的增值税和消费税销项税额