老师好，如果暂估成本入账，下年度汇缴企业所得税前未足额拿来发票，针对差额这一部分，需要调增成本缴纳企业所得税吗？这个调增金额直接按照25%缴纳企业所得税，还是按照综合税负缴纳企业所得税

就是综合税负吧

就是适用的税率25%或者小微的5%

嗯好的！我公司有这种情况，分公司签合同，发票开给总公司，总公司打款！这样，外经证预缴税，合同相对方选择总公司还是分公司合适呢？

不能乱来，分公司承接的业务，应该是分公司对外开票，分公司就在项目所在地，不需要外经证

不是这个意思，老师，是我们承包工程！我们与甲方分公司签订合同，总公司要发票，总公司打款，这样，外经证预缴税单位选总公司还是分公司！

那个应该开给分公司，按合同执行

那按照合同走， 发票也不是开给分公司，这样，合理吗？反正，总要有一方对不上

按合同上走，不能按总公司要求那样开

如果对方要求这样开，需要走个什么文件吗？

还是有他们总分公司的一个证明文件就行

谁做的的业务，谁取得发票，那个是发票管理规范的规定，开给别人就是虚开发票

总分公司这种是合同和发票及来款不一致，财政资金是合同及发票和来款不一致！

但是，一般都没文件证明

税局不认可那样开票，会认定是虚开发票。分公司是独立的增值税纳税人

但是，对于税务，预缴税正常缴纳了，公司收入也正常申报缴纳税款了，合理吗？

开票不对，税局会认定是虚开，要罚款的

那这种出具哪种文件，能这样走款吗？

这样走款并开具发票吗？

对方是财政打款，直接提供财报拨款文件

好多都要不过来，不过，对公账户收款，一般回单有备注啥款项

私企总分公司这种，用哪种文件合适呢？这也不属于三方关系吧？分公司不具体独立承担责任的能力