请问第二季度和第三季度A201020 资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表怎么填呢？12月设备一台10万，4月设备一台20万，7月设备一台10万
一、表头部分 填写纳税人名称、纳税人识别号、所属期间（第二季度为 4 月 1 日至 6 月 30 日，第三季度为 7 月 1 日至 9 月 30 日）等基本信息。 二、表体部分 对于第二季度： 4 月设备一台 20 万。在 “一、固定资产加速折旧、摊销（不含一次性扣除）” 部分： “资产原值” 栏填写 20 万。 根据设备的折旧方法、折旧年限等信息计算 “账载折旧金额” 和 “按照税收一般规定计算的折旧金额” 分别填入相应栏次。如果采用加速折旧方法，二者会有差异。 “享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额” 栏根据加速折旧政策计算后填写。 由于 12 月的设备不在第二季度的时间范围内，无需在本季度报表中体现。 对于第三季度： 4 月设备一台 20 万和 7 月设备一台 10 万均需填写。 分别在对应的栏次填写两台设备的 “资产原值”，同样根据折旧方法等计算并填写 “账载折旧金额”“按照税收一般规定计算的折旧金额” 和 “享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”。
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星海公司为增值税一般纳税工业企业，2022年4月末现金及现金等价物余额为415万元，2022年5月发生以下经济业务：(1)2日购入材料一批，专用发票注明的材料价款800万元，增值税税额104万元，材料已经入库，款项尚未支付。(2)5日销售产品一批，产品成本500万元，销售货款700万元，专用发票注明的增值税额为91万元。产品已经发出，货款及增值税已经收到并存入银行。(3)9日支付（1）中价税合计的二分之一。(4)11日向股东发放现金股利20万元。(5)13日支付ABC电视台的广告费用80万元。(6)15向银行借入长期借款500万元存入银行，另偿还销期借款120万元。(7)18日银行存款500万元购入不需安装的设备一台，设备三交付使用，(8)本月计提坏账准备2万元，计提固定资产折旧40万元，摊销无形资产5万元。(9)本月分配并发放职工工资160万元，其中：生产工人工资140万元，管理人员工资10万元，在建工程工人工资10万元。(10)本月交纳增值税40万元、城市维护建设税10万元、教育费附加6.5万元。
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某矿山专用设备制造企业（增值税一般纳税人）从业人数为220人，资产总额为3600万元。2021年3月10日购进生产经营使用的甲设备，取得的增值税专用发票上注明价款200万元、增值税款32万元；购进研发和生产经营共用的乙设备取得的增值税专用发票上注明价款520万元、增值税款83.2万元。甲、乙设备预计使用年限均为10年，预计残值率均为5％；另购置一台与生产经营活动有关的丙小型器具，取得普通发票注明含税价4200元，预计使用年限3年，无残值。上述会计折旧年限均与税法规定最短折旧年限相同，上述三台设备2021年度会计上已按预计使用年限按直线法分别计提折旧额为14.25万元、37.05万元、0.11万元。计提折旧后2021年度计算的会计利润为500万元。假设无其他纳税调整项目，增值税进项税额已于购进当期按现行规定申报抵扣。根据税法规定，假设采用年数总和法加速折旧，请计算该企业2021年度应纳企业所得税额。
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郭老师接你好！【案例】B公司是一家高新技术企业，按季度预缴企业所得税。2022年11月购入设备2000万元，12月投入使用并开始计提折旧。其中，单价500万元以下设备1200万元，均按 5 年计提折旧；单价500万元以上设备800万元，均按10年计提折旧。税收最低折旧年限与会计折旧年限相同，预计净残值为 0，2022年其余月份未购入固定资产。2022年汇算清缴时，如何填写申报表？ 分析：高新企业，第四季度购进固定资产，享受一次性扣除并享受加计扣除，会计上的折旧年限和税法最低折旧年限相同，12月开始计提折旧，500万以下固定资产的12月折旧为1200万/5/12=20万元，500万以下固定资产12月折旧为800万/10/12=6.67万元。 固定资产一次性扣除需要填写105080表，加计扣除需要填写107010表，报表填写如下:
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一、1.《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(A类)》第3行“利润总额_本年累计金额”为：【-8000】元；2.《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(A类)》第1行“营业收入_本年累计金额”为：0元；3.《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(A类)》第2行“营业成本_本年累计金额”为：0元；4.《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(A类)》第3行“利润总额_本年累计金额”不为0，但是营业收入和营业成本都为0，请确认是否准确填写。二、1.《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》第2行第2列：“账载折旧/摊销金额”:【0】元；2.第2行第2列“账载折旧/摊销金额”，填报纳税人享受资产加速折旧、摊销和一次性扣除优惠政策的资产，会计核算的本年资产折旧额、摊销额。一般不为0，请核实。 老师申报季度企业所得税的时候风险扫描提示出这么多 有没有关系啊 但是确实是没有收入成本 只有费用 也没有折旧
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老师，我公司填制A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表，享有（四）500万元以下设备器具一次性扣除(11.1+11.2)里的两项 1.高新技术企业2022年第四季度(10月-12月）购置单价500万元以下设备器具一次性扣除，在A105000调减 同时 也在A107010又享受加计扣除、重复了一次呢，是否正确呢？ 2.购置单价500万元以下设备器具一次性扣除(不包含高新技术企业2022年第四季度购置)在A105000调减，是否正确呢？
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第二季度和第三季度按照税收一般规定计算的折旧\\摊销金额怎么填写呢
一、确定资产类型及折旧方法 明确涉及的资产是固定资产、无形资产还是其他长期资产。不同类型的资产在税收上的折旧、摊销规定可能不同。 确定资产所采用的折旧或摊销方法。例如，固定资产一般可采用直线法、双倍余额递减法、年数总和法等。 二、计算第二季度数据 如果资产在年初就已存在，先确定该资产在第一季度末的账面价值及累计折旧（摊销）额。 对于第二季度，根据税收规定的折旧（摊销）方法和期限，计算本季度应计提的折旧（摊销）额。计算公式一般为：（资产原值 - 残值）÷ 折旧（摊销）年限 ÷4（一个季度）。 将第一季度累计折旧（摊销）额加上第二季度应计提的折旧（摊销）额，得到第二季度 “按照税收一般规定计算的折旧、摊销金额”。 三、计算第三季度数据 以第二季度末的账面价值及累计折旧（摊销）额为基础。 同样根据税收规定的方法和期限，计算第三季度应计提的折旧（摊销）额，并加上第二季度累计的折旧（摊销）额，得到第三季度 “按照税收一般规定计算的折旧、摊销金额”。 例如： 某固定资产原值为 100 万元，残值为 10 万元，采用直线法折旧，折旧年限为 5 年。 第一季度末累计折旧为 4 万元。 第二季度应计提折旧额为：（100 - 10）÷5÷4 = 4.5 万元。 第二季度 “按照税收一般规定计算的折旧、摊销金额” 为 4 %2B 4.5 = 8.5 万元。 第三季度应计提折旧额同样为 4.5 万元。 第三季度 “按照税收一般规定计算的折旧、摊销金额” 为 8.5 %2B 4.5 = 13 万元。
第2行第3列“按照税收一般规定计算的折旧\\摊销金额”，享受一次性扣除的资产，本列填报该资产按照税法一般规定计算的一个月的折旧、摊销金额。
本列填报该资产按照税法一般规定计算的一个月的折旧、摊销金额是5万还是10万
就是上面老师填写的10万
风险扫描提示1.《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》第2行_第2列_二、一次性扣除_账载折旧\\摊销金额为:【167652.55】元； 2.《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》第2行_第3列_二、固定资产、无形资产一次性扣除_按照税收一般规定计算的折旧\\摊销金额为:【173062.8】元； 3.第2行第3列“按照税收一般规定计算的折旧\\摊销金额”，享受一次性扣除的资产，本列填报该资产按照税法一般规定计算的一个月的折旧、摊销金额。
本列填报该资产按照税法一般规定计算的一个月的折旧、摊销金额是什么意思？
意思就是填写一个月的折旧额
不同月份购入多台固定资产填写一个月的折旧额
对的，每个固定资产每月的折旧额加起来
本列填报该资产按照税法一般规定计算的一个月的折旧、摊销金额是5万吧
一、第二季度填报 确定资产情况 12 月设备一台 10 万：由于是上一年度 12 月购入设备，在第二季度已使用一段时间，需根据税法规定的折旧方法计算其累计折旧金额。假设税法规定该设备最低折旧年限为 n 年，直线法计算月折旧额为 10 万 /（n*12）。 4 月设备一台 20 万：从 4 月开始使用，到第二季度末使用了一段时间，同理按税法规定计算月折旧额为 20 万 /（m*12）（假设该设备税法规定最低折旧年限为 m 年），再乘以使用的月份数得到累计折旧金额。 填表内容 对于各设备分别填入对应的行次，资产原值分别为 10 万和 20 万，账载折旧金额根据实际会计折旧计算填入，按照税收一般规定享受加速折旧优惠计算的折旧金额和计算的折旧金额等栏位，根据上述计算的结果和税法规定进行填写。纳税调减金额根据 “当列 2 < 列 3 时，纳税调减金额”= 列 4 - 列 2；反之则按 0 填报的规则进行计算填写。 二、第三季度填报 确定资产情况 12 月设备、4 月设备继续按上述方法计算累计折旧金额。 7 月设备一台 10 万：由于享受一次性扣除，在第三季度 “固定资产一次性扣除” 行次进行填报。资产原值为 10 万，本年累计折旧（扣除）金额为设备原值 10 万，按照税收一般规定享受加速折旧优惠计算的折旧金额为 0（因为一次性扣除），计算的折旧金额为 0，纳税调减金额为资产原值 10 万（列 4 - 列 2，列 2 为会计折旧，假设会计上未对该设备全额折旧，小于列 4 的资产原值），享受加速折旧优惠金额为资产原值 10 万。 填表内容 对于 12 月和 4 月设备的填报同第二季度，根据实际情况计算并填写各栏位。 对于 7 月设备，在 “固定资产一次性扣除” 行次，资产原值填 10 万，本年累计折旧（扣除）金额填 10 万，按照税收一般规定享受加速折旧优惠计算的折旧金额填 0，计算的折旧金额填 0，纳税调减金额和享受加速折旧优惠金额按上述计算结果填写。