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Q

请问老师本月开票100万（客户要求先开票后付款）但是没发货，本月我公司不确认收入。开票100万怎么做会计分录？

2024-10-24 10:38

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-10-24 10:40

艾萨路: 请问老师本月开票100万（客户要求先开票后付款）但是没发货，本月我公司不确认收入。开票100万怎么做会计分录？艾萨路: 这种情况虽然开具了发票，但不符合收入确认条件，会计分录如下：借：应收账款100万贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）100万×增值税税率假设增值税税率是13%，则：借：应收账款100万贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）13万贷：待转销项税额87万待后续满足收入确认条件（如发货）时，再将待转销项税额转入主营业务收入：借：待转销项税额87万贷：主营业务收入87万这样的处理符合会计谨慎性原则，在没有真正完成销售行为时，只确认与开票相关的纳税义务，暂不确认收入。

艾萨路: 请问老师本月开票100万（客户要求先开票后付款）但是没发货，本月我公司不确认收入。开票100万怎么做会计分录？艾萨路: 这种情况虽然开具了发票，但不符合收入确认条件，会计分录如下：借：应收账款100万贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）100万×增值税税率假设增值税税率是13%，则：借：应收账款100万贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）13万贷：待转销项税额87万待后续满足收入确认条件（如发货）时，再将待转销项税额转入主营业务收入：借：待转销项税额87万贷：主营业务收入87万这样的处理符合会计谨慎性原则，在没有真正完成销售行为时，只确认与开票相关的纳税义务，暂不确认收入。

2024-10-24

你好，应该确认收入和增值税，已经符合收入确认时间及增值税纳税义务

2020-10-21

借银行存款、贷预收账款、借预收账款贷主营业务收入应交税费。

2021-12-30

借银行存款贷，主营业务收入应交税费，你开的不都是提供给对方了。

2021-05-24

你好，还没有发票的货，不能立马确认收入的

2021-09-10

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