预存100万元电费，对方单位送8万元，每月根据电费结算开票冲预存电费，请问怎么做账？特别是那8万元账务处理？

某事业单位（小规模纳税人）2×21年发生如下经济业务： (1）采用财政直接支付方式支付专业活动用设备维修费20万元，(2）通过单位零余额账户支付后勤部门管理费用10万元， (3）计提非独立核算部门固定资产折旧5万元， (4）按核定的预算定额上缴上级单位款项8万元， (5）用非财政拨款收入支付附属乙单位补助款项15万元， (6）用银行存款购买6个月期限国债5万元， (7）计提短期借款利息6万元，偿还长期借款本金12万元、利息0.2万元， (8）向灾区捐赠现金10万元， (9）对外捐赠办公用电脑一批，电脑的账面余额为开元，已计提折旧5万元， (10）专业部门领用一批专用材料，实际成本2万元， (11）年末计提本年应纳所得税税额2万元， (12）通过银行存款缴纳罚款支出3万元。 分别财务会计和预算会计逐一确认应确认的各项费用及其金额和各项预算支出及其金额。

行政单位以授权支付方式购买办公用品1万元，未验收入库。.4、上述物品发生1000元运费，收到后验收入库。5、行政部门领用办公用品1000元。6、年终清理，直接支付额度节约100万元，授权支付额度节约30万元(已授权未使用额度20万元，未授权未使用额度10万元)。7、行政单位次年用恢复的直接支付额度支付水电费5万元。用恢复的授权支付额度政府印刷费3000元。8、行政单位计提本期薪酬100万元。9、发放薪酬100万元，代扣个税12万元，代扣保险费20万元。10、结转上述行政单位的收入和费用。11、某高校收到财政专户返还的事业收入100万元。12、事业单位对外捐赠设备一台，原值1万元。同时接受捐赠10万元存入银行。13、事业单位授权支付方式代缴个人所得税12万元。14、事业单位收取违约金5000元，存入银行。15、核销无法偿付的应付账款10万元。16、事业单位年终提取职工福利基金20万元。17、某医院(事业单位）取得诊疗收入200万元，并按10%从收入中提取医疗风险基金。19、公路局以财政直接支付方式支付高速路维修费50万元。财务会计和预算会计分录

丰汇公司2017年9月银行存款账户的月初余额为800000元。（1）1日投资人按合同送来一张金额为250000元的转账支票，公司会计人员填制进账单，将转账支票和进账单一并送存银行。(2)3日，填制归还凭据，用银行存款100000元归还为期9个月现已到期的银行贷款。(3)5日，公司会计开出转账支票，用以偿付上个月的购料货款120000元，已收到对方开来的收款收据。(4)8日，开现金支票，从银行提取现金2000元备用。(5)10日，公司经理出差预借差旅费，公司开现金支票支付。(6)13日，收到AQ公司支付的上个月购货款50000万元的转账支票一张，公司会账单计人员填制进账单，并将进账单与转账支票一并送存银行。(7)15日，凭电信话费收据开出转账支票，支付本月公司机关的电话费1600元。(8)17日，用银行电汇支付之前欠某市钢材公司的货款40000元，制作电汇报销凭证。(9)20日，收到信达公司送来的支付本月劳务款51750元转账支票一张，公司填制进账单-张，公司将转账支票与进账单一并送存银行。(10)24日，开出转账支票用于支付公司产品宣传广告费

丰汇公司2017年9月银行存款账户的月初余额为800000元。（1） 1日投资人按合同送来一张金额为250000元的转账支票，公司会计人员填制进账单，将转账支票和进账单一并送存银行。(2)3日，填制归还凭据，用银行存款 100 000元归还为期9个月现已到期的银行贷款。 (3)5日，公司会计开出转账支票，用以偿付上个月的购料货款 120 000 元，已收到对方开来的收款收据。 (4)8日，开现金支票，从银行提取现金2000元备用。 (5)10日，公司经理出差预借差旅费，公司开现金支票支付。 (6)13日，收到AQ公司支付的上个月购货款50 000万元的转账支票一张，公司会 账单 计人员填制进账单，并将进账单与转账支票一并送存银行。 (7)15日，凭电信话费收据开出转账支票，支付本月公司机关的电话费1600元。(8)17日，用银行电汇支付之前欠某市钢材公司的货款 40000元，制作电汇报销凭证。 (9)20日，收到信达公司送来的支付本月劳务款 51750元转账支票一张，公司填制进账单-张，公司将转账支票与进账单一并送存银行。 (10)24日，开出转账支票用于支付公司产品宣传广告费7100元。(11)25日，通过银行转账上缴增值税3500元。 (12)30日，通过查明，公司存放在某市一家金融机构的款项 50 000元，已无法收回。根据上述业务 填制凭证，登记账页，并结账，

老师你好，我们是建筑行业，准备用新收入准则，然后我们领导叫我参照下图中人家公司账务处理进行结转。假如我公司a项目合同含税收入是1000万元，预算成本是700万元，1月份开具给甲方含税发票109万元，完成产值200万元，收到成本发票80万，实际发生应该有150万左右，那么我开具发票账务处理借：应收帐款109万 贷：合同结算～工程结算～价款结算100万元 应交税费～销项税额9万元确认产值借：合同结算～工程结算～收入结算 200万元 贷：主营业务收入200万元 收到成本发票借：合同履约成本～工程施工～人工/材料/间接费用80万元 上面这些账务处理有问题吗？根据上面两图的参照，我接下来的成本和收入要怎么结转呢，麻烦列示下会计科目和金额