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老师晚上好!公司向个人租房,并去税局代开租金发票,公司承担房产税和个人所得税,这账务如何处理?会计分录?税局开出的发票只有租金发票和完税证明,也就是所交的房产税和个人所得税没有发票只有完税证明,这能税前抵扣么?

2024-10-29 19:50
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2024-10-29 19:52

晚上好!关于你的问题,公司支付的租金可以在账务中体现为租赁费用。具体会计分录为:借记“租赁费用”,贷记“银行存款”或“应付账款”。 对于公司代承担的房产税和个人所得税,由于这部分税费是代个人支付的,所以不能作为公司的税前扣除项目。税局提供的完税证明是证明税款已经缴纳,但这部分费用不可在公司税前抵扣。处理分录可以是:借记“管理费用”(或其他相关费用科目),贷记“银行存款”或“应付账款”。

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快账用户2700 追问 2024-10-29 20:06

哦哦,再请问公司承担的房产税和个人所得税可记营业外支出么?

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齐红老师 解答 2024-10-29 20:07

是的,公司代个人支付的房产税和个人所得税,可以记为营业外支出。会计分录为:借记“营业外支出”,贷记“银行存款”或“应付账款”。这样处理有助于更清晰地反映非经营性质的支出。

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快账用户2700 追问 2024-10-29 20:42

好的,谢谢老师!

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齐红老师 解答 2024-10-29 20:45

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