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一项应税行为,既包括服务又包括销售货物,增值税怎么征收?

2024-10-31 16:48
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2024-10-31 16:51

按混合销售行为,你的主业是服务就按服务征收,是销售货物就按销售货物交

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快账用户4214 追问 2024-10-31 17:02

如何区分混合和兼营行为?

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齐红老师 解答 2024-10-31 17:04

比如销售空调同时给安装服务,就是混合销售

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快账用户4214 追问 2024-10-31 17:15

举办活动同时提供活动礼品呢?属于混合行为?

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快账用户4214 追问 2024-10-31 17:16

做账确认了收入之后,礼品部分结转成本,有问题?

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齐红老师 解答 2024-10-31 17:18

你这个不是混合销售,赠送的商品单独视同销售计算交增值税

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快账用户4214 追问 2024-10-31 17:20

企业主营服务,为客户策划办活动同时提供了一些小礼品。

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齐红老师 解答 2024-10-31 17:22

那个直接计入销售费用,不需要视同销售

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快账用户4214 追问 2024-10-31 17:25

按照开票金额确认收入,礼品部分直接入费用。

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齐红老师 解答 2024-10-31 17:26

是的,直接计入销售费用-广告宣传费

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快账用户4214 追问 2024-10-31 17:26

合同价按照6%开票给客户即可塞。

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快账用户4214 追问 2024-10-31 17:26

合同价包含活动费+礼品费的

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齐红老师 解答 2024-10-31 17:28

你在为客户提供服务的时候同时提供的赠品,需要在发票里边填开,先开原价,再开折扣

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