有一个合同 合同总金额价款 ¥5,999,600 在A公司实际收到 5,668,880.00，同时也开具了5,668,880.00发票。 截止2024年9月确认了 4,256,333.24的收入。 合同负债还有1,091,666.76。 要把这个合同平价转移到新成立的B公司 评估价 5,999,600 将来B公司的回款还会有 330,720。 这种情况两边的账务处理怎么做？

330720就是还未回款的金额，是5999600 - 5668880=330720。 老师，如果原合同中没有已计提坏账准备，也没有应收账款了，这个两边的分录怎么做？

A 公司账务处理： 确认合同转移： 借：合同负债 1,091,666.76 贷：其他应付款 - B 公司 1,091,666.76 对于未回款部分： 借：其他应收款 - B 公司 330,720 贷：应收账款（假设原科目为应收账款）330,720 如果原科目不是应收账款，可根据实际情况调整贷方科目，如原科目为合同资产等，对应调整为贷方合同资产。 B 公司账务处理： 接收合同： 借：应收账款 330,720 合同负债 1,091,666.76 贷：其他应付款 - A 公司 1,422,386.76

A公司 借：合同负债1,091,666.76 贷：其他应付款1,091,666.76 B公司 借：其他应收款1,091,666.76 贷：合同负债1,091,666.76 可以确认收入的时候再确认 借：合同负债1,091,666.76 贷：主营业务收入1,091,666.76 什么时候开票了再确认330720 借：应收账款 贷：合同负债312000 增值税 18720 我这么做对吗？但是有个疑问，我已经再A公司开完票确认完收入了，到了B公司的时候我再确认1,091,666.76的收入不叫税可以吗？会有税务风险吗？还有两边的往来最后怎么处理呢？

这样的处理存在一定问题和税务风险： 一、收入确认及税务风险分析 对于 B 公司而言，再次确认 1,091,666.76 的收入不合理且可能存在税务风险。因为该业务在 A 公司已经确认过收入并开具发票，将合同转移至 B 公司后不应重复确认收入，否则会导致同一笔业务被重复征税。 根据税法规定，收入应按照实际业务发生情况进行确认，避免重复计税。如果 B 公司再次确认收入而不缴纳相应税款，可能会被税务机关认定为少缴税款，面临补缴税款、滞纳金和罚款等风险。 二、往来款项处理 A 公司与 B 公司之间的往来款项应在合同转移完成后逐步清理。 对于 A 公司：当将合同负债转移给 B 公司后，应确保与 B 公司的其他应付款及时结清。可以在与 B 公司的业务往来中，通过协商用其他应收款或其他方式进行冲抵。 对于 B 公司：收到 A 公司转移的合同负债后，应根据合同履行情况逐步确认收入并清理与 A 公司的往来。如果有其他应收款，可以在与 A 公司的后续业务中进行协商处理，或者在符合条件的情况下转为收入或其他资产。

老师A公司的账务处理明白了，现在不明白B公司的。其他应付对应的是B公司的其他应应收吧？将来能确认收入了，B公司怎么确认收入？需要再交税吗？ B 公司账务处理： 接收合同： 借：应收账款 330,720 合同负债 1,091,666.76 贷：其他应付款 - A 公司 1,422,386.76

同学你好 一、账务处理过程 接收合同的初始分录如你所写是合理的，反映了 B 公司承接了该合同后应承担的债权债务关系。 当可以确认收入时： 借：合同负债 1,091,666.76 贷：主营业务收入 1,091,666.76 对于未来回款 330,720： 收到回款时： 借：银行存款 330,720 贷：应收账款 330,720 二、关于是否需要交税的问题 B 公司承接合同后确认收入，是否需要交税取决于多个因素： 首先，如果 B 公司符合增值税免税政策的条件，比如销售特定的种子等农业产品，可能不需要缴纳增值税。 其次，对于企业所得税，需要看 B 公司整体的盈利情况以及是否有税收优惠政策等。如果 B 公司有成本费用可以抵扣，且在一定的利润范围内，可能适用较低的税率或者享受税收优惠。

1091666.76这个合同负债 其实在A公司开票的时候就已经交了增值税，转移到B公司按理说是不用再交了，但是账上确认了收入 税没交 是不是会有风险 怎么处理呢