老师，企业所得税汇算清缴时，1.如果上年工资有已经计提但未发放的情况，即账载金额大于实际金额，那么工资是不是需要纳税调增？2.后面计算职工福利费，职工教育经费，工会经费时，依据是不是按照实际发放金额作为计算基数？

某居民企业2019年实际发放的工资薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据。实际发生职工教育经费4.5万元，该企业在计算2019年应让所得税时应调增的应纳税所得额为多少万元？

职工教育经费支出没有超过8%扣除比例，账载金额是1500，实际支出1500，但其中500无发票，那汇算清缴填职工薪酬支出及纳税调整明细表时，职工教育经费支出是如下填么？账载1500，实际1000，税收1000，纳税调整500，累计结转以后年度0。请问实际支出金额和税收金额是按减去500无票后数填么？

汇算清缴的职工薪酬支出明细表里面关于工资薪金这块，账载金额填写应付职工薪酬-工资的贷方数字，实际发生额写借方数据吗？因为去年借贷方金额不一样，一部分年终奖在2月份发放的，12月份计提的。那么这种情况在汇算清缴之前就已经按照计提的金额发放了的，实际发生额是不是就应该填写贷方的金额呢？

老师您好 年度汇算清缴 工资总额计提200万 发放180 调增20 那账载200 实际发生额180 税收金额180 这么填对吗？ 那算福利和教育经费 按 200还是180？

任务4.2-5工资薪金支出、职工福利费、职工教育经费、工会经费厦门喜燕电器制造有限公司为增值税一般纳税人，2021年发生业务如下：（1）全年计提工资金1200万元，在2021年度实际发放工资1100万元，100万元年终奖在2022年3月发放。（2）全年职工福利费账载金额192万元，实际发生职工福利费192万元。（3）全年职工教育经费账载金额99万元，实际发生职工教育经费99万元，其中10万元为实际发生的职工培训费。以前年度结转可扣除职工教育经费金额为10万元。（4）全年工会经费账载金额25万元，实际申报缴纳工会经费10万元，取得工会经费收入专用收据，公司工会实际发生工会经费15万元。要求：根据以上业务，填写会计分录