#提问#老师7月份支付欧盟认证费7000，到了10月份税务局通知让交代扣代缴增值税和企业所得税，这个税应该是为对方国外取得收入代缴的，但对方不承担，所以这个款只好我们自己承担了，问一下，怎么计提和支付时会计分录应该怎么写，麻烦老师给写一下吧，谢谢！

你好这个计入费用，借管理费用就可以

2024-11-08

7102.8 元应属于税前金额。理由如下：从交易的逻辑来看，企业发生的实际支出通常是税前金额。企业在支付欧盟认证费及手续费时，所支付的 925 欧元（7102.8 元人民币）是实际承担的费用，一般情况下不会是税后金额。如果是税后金额，意味着企业在支付费用时还需额外承担代扣代缴的税款，这与通常的交易习惯不符。从税务处理的角度分析，税务局在计算过程中先将 7102.8 元默认为税后金额推出税前金额再进行后续计算的做法存在一定问题。企业的境外支出在没有明确约定为税后金额的情况下，应按照税前金额进行处理，然后根据相关税法规定计算应代扣代缴的增值税和企业所得税。所以，7102.8 元更符合税前金额的性质。

2024-10-11

正确的会计分录处理 1. 收到发票确认成本时借：主营业务成本 - 授课费 32,000 贷：应付账款 - 授课老师 32,000 2. 代扣代缴个税时借：应付账款 - 授课老师 5,300 贷：应交税费 - 应交个人所得税 5,300 3. 缴纳个税时借：应交税费 - 应交个人所得税 5,300 贷：银行存款 5,300 4. 支付剩余款项给授课老师借：应付账款 - 授课老师 26,700（32,000-5,300）贷：银行存款 26,700 关于科目选择的问题应付账款 vs 其他应付款理论上的差异应付账款：通常用于核算与主营业务直接相关的债务，如采购商品、接受服务等。其他应付款：用于核算与主营业务无关的临时性债务，如押金、暂借款等。实务中的处理虽然会计准则建议使用 "应付账款"，但在实务中，使用 "其他应付款" 也不会影响最终的财务结果。两种处理方式的关键在于：必须通过负债类科目过渡，以体现代扣代缴的义务；确保代扣的个税金额从支付给老师的款项中扣除。使用其他应付款的分录示例 1. 收到发票确认成本时借：主营业务成本 - 授课费 32,000 贷：其他应付款 - 授课老师 32,000 2. 代扣代缴个税时借：其他应付款 - 授课老师 5,300 贷：应交税费 - 应交个人所得税 5,300 3. 缴纳个税时借：应交税费 - 应交个人所得税 5,300 贷：银行存款 5,300 4. 支付剩余款项给授课老师借：其他应付款 - 授课老师 26,700 贷：银行存款 26,700

2025-05-28

你好，这个2.5公司是要交给税务局的，代扣代缴，公司不交个人也要去交，所以开10万没有错

2022-04-01

您好，借应付职工薪酬工资，贷其他应付款（个人部分社保公积金）应交税费应交个人所得税，银行存款（税后工资）

2022-05-09