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老师,我们是做木箱的包装公司,销售木箱的,请问帮别人加固木箱的商品编码是多少,我们是一般纳税人,加固木箱这个发票开什么商品编码,税率应该是多少

2024-11-08 15:38
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2024-11-08 15:39

你好,这个应该按照加工修理修配

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快账用户7980 追问 2024-11-08 15:40

那这个税率应该是多少,发票开修理修配的吗

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快账用户7980 追问 2024-11-08 15:42

修理修配属于劳务,也是13点吗

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齐红老师 解答 2024-11-08 15:43

你好,是的,这个是13%。开修理修配就好了。

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快账用户7980 追问 2024-11-08 15:45

老师,我想问下,为什么劳务也是13点,不是6个点吗,服务的

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齐红老师 解答 2024-11-08 15:45

你好,你如果只是单独的劳务,没有设备这些的话是可以按6%。

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快账用户7980 追问 2024-11-08 15:47

如果只做包装的服务,没有走木箱,设备,这个可以开6个点的服务吧

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齐红老师 解答 2024-11-08 15:49

你好,是的,你就直接开劳务。

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快账用户7980 追问 2024-11-08 15:54

劳务的税率在税务局网上出来的也是13点的,那个税率怎么都选不了的,自动出来的

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齐红老师 解答 2024-11-08 15:55

你好,是税务局没有给你核定过劳务的6%。

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快账用户7980 追问 2024-11-08 15:55

那这个怎么开

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齐红老师 解答 2024-11-08 15:56

你好你这个就开13%。税务局给你核定的就是13%。

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快账用户7980 追问 2024-11-08 15:57

哦,那能选择现代服务吗,现代服务的大类就是6个点

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齐红老师 解答 2024-11-08 15:57

你好,你有这个营业范围吗?

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快账用户7980 追问 2024-11-08 15:59

我们范围有打包服务

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齐红老师 解答 2024-11-08 15:59

你好这个你可以按6%,但是风险也确实还是有的。

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快账用户7980 追问 2024-11-08 16:00

哦,明白了,谢谢老师

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齐红老师 解答 2024-11-08 16:01

你好,不用客气的了。

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1. 计入管理费用 适用情况:如果判断这 10 元差额是供应商额外收取的费用,且无法明确对应到具体的产品采购成本,也没有其他合理的解释,可以将其视为企业在经营过程中发生的一项费用,计入 管理费用 科目。 账务处理: 租借木托板支付款项时: 借:其他应收款 —— 木托板押金 100 贷:银行存款 100 退回木托板,收到退款并确认差额损失时: 借:银行存款 90 管理费用 10 贷:其他应收款 —— 木托板押金 100 2. 冲减营业外收入 适用情况:假设企业原本在租借木托板时,预计押金能够全额退回,并将可能因各种原因无法退回的押金视为一种偶发性的利得,提前计入了 营业外收入 。那么这次不能退回的 10 元,就可以冲减 营业外收入。 账务处理: 租借木托板支付款项,同时确认可能的利得(假设之前预计会有额外退回,先确认营业外收入): 借:其他应收款 —— 木托板押金 100 贷:银行存款 100 借:其他应收款 —— 预估额外押金退回 10(假设之前预估会有额外退回) 贷:营业外收入 10 退回木托板,收到退款并冲减之前确认的利得: 借:银行存款 90 营业外收入 10 贷:其他应收款 —— 木托板押金 100 借:营业外收入 10 贷:其他应收款 —— 预估额外押金退回 10 3. 调整存货成本(如果适用) 适用情况:如果认为这 10 元差额与采购的商品密切相关,是为了获取商品而额外发生的必要支出,且该支出能够合理分摊到采购的存货中,那么可以将其计入存货成本。 账务处理: 租借木托板支付款项时: 借:其他应收款 —— 木托板押金 100 贷:银行存款 100 退回木托板,收到退款并确认差额计入存货成本时(假设采购了 A 商品,需分摊到 A 商品成本): 借:银行存款 90 库存商品 ——A 商品 10 贷:其他应收款 —— 木托板押金 100
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从个人那里买的废木材没有发票,你可以参考国家税务总局公告2018年第28号《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第九条的规定进行处理。该政策表明,企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。 直接用于销售的废木材,小规模纳税人适用3%的征收率。如果小规模纳税人销售不动产,则应按照5%的征收率缴纳增值税。一般纳税人销售废木材,适用13%的增值税税率。 增值税方面,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受该政策。小规模纳税人可以就该笔销售收入选择放弃免税并开具增值税专用发票。一般纳税人销售废木材没有相关增值税优惠政策。 企业所得税方面,小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:季度平均值=(季初值%2B季末值)÷2;全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4;年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 用于加工后再销售的生物质颗粒,小规模纳税人适用3%的征收率。一般纳税人适用13%的增值税税率。 增值税方面,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受该政策。小规模纳税人可以就该笔销售收入选择放弃免税并开具增值税专用发票。一般纳税人销售生物质颗粒没有相关增值税优惠政策。 企业所得税方面,一般纳税人销售生物质颗粒没有相关企业所得税优惠政策。如果符合小型微利企业的条件,可以享受小型微利企业的企业所得税优惠政策。
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