公司没有收到房租3个月6万的发票，房租押金3万，对方没有发票，这笔账如果不做，和做进去，两者对所得税有什么影响？是不是做进账去，就要多交企业所得税？

老师，能拿这个例子算一下所得税吗？是不是做进去就要多交企业所得税：6万*25%=1.5万？这个房租不是计入管理费用了吗？减少了利润，怎么会还要多交企业所得税呢？

抱歉，可能我之前的表述不够清晰。如果你们将这6万房租做账，理论上是可以作为管理费用减少利润的，这样会减少企业所得税的负担。按照25%的税率计算，6万的费用可以减少1.5万的所得税。但关键问题是，由于没有发票，这笔费用在税务审计时可能不被接受为有效扣除，因此实际上可能不会减少企业所得税。如果不做账，这部分费用就不会影响利润和所得税。所以，正确的操作应该是尽量获取发票，确保费用可以有效扣除。

老师，举个例，会计利润100，房租20，税率25%，如果这个房租因为没开票不做进账务时，明年企业汇算清缴时，应交企业所得税=100*25%=25万。但如果房租做进账务时，因是计入管理费用，会计利润=100-20=80万，但因为税法不认，要做纳税调增，应交企业所得税=100*25%=25万，这两种做不做进账务最后应交企业所得税是一样的，对吗？

是的，你的理解是正确的。在这个例子中，无论房租是否做账，最终的应交企业所得税都是相同的。如果房租做进账务，虽然会计利润减少，但因为税法不认可没有发票的费用，需要在汇算清缴时做纳税调增，调整后的应纳税所得额仍然是100万，所以应交的企业所得税依然是25万。这说明了确保费用的合规性（如获取发票）对于税务处理的重要性。

老师，如果这个房租例子中取得了专票呢？这个所得税又怎么算？能举例说明一下吗

如果在这个房租例子中，公司取得了专用发票，那么这20万的房租费用就可以作为有效的税前扣除。这样的情况下，会计利润会从100万减少到80万，因为这笔费用得到了税法的认可。 计算所得税时，应交企业所得税=80万 * 25% = 20万。这比没有发票时少交了5万的企业所得税。所以，有了合规的发票，可以有效减少税负。这也体现了合法合规管理发票的重要性。

老师，公司租的厂房房租是1.5万/月，已预付今年4个月的房租，如果公司承担房产税，1.5万/月*9%*4=0.54万？这样算对吗？假设原本利润总额100万，这笔房租因取得了专票，税法承认，那利润总额=100-1.5*4=94万，应交所得税=94*25%=23.5万，这样计算对吗？