老师！上午好！请问如果是出口的产品，然后被退回到国内返修，而产生的进口增值税和进口关税分别计什么费用科目呢？

对于出口产品被退回国内返修产生的进口增值税和进口关税，一般可以分别计入以下费用科目：一、进口增值税如果符合进项税额抵扣条件，可以先计入 “应交税费 — 应交增值税（进项税额）”，待认证通过后进行抵扣。例如，企业收到海关进口增值税专用缴款书时，做如下分录：借：应交税费 — 应交增值税（进项税额）贷：银行存款等如果不符合抵扣条件或者企业选择暂不抵扣，可先计入相关产品成本或费用科目，如 “库存商品”、“生产成本”、“制造费用” 等。例如，返修的产品属于生产过程中的一部分，可将进口增值税计入生产成本：借：生产成本贷：银行存款等二、进口关税一般计入返修产品的成本，如 “库存商品”、“生产成本” 等科目。例如，产品退回返修，缴纳进口关税时：借：库存商品（或生产成本等）贷：银行存款等

2024-11-11

快账用户8130 追问 2024-11-11 11:19

请问因退回维修产生的报关单呢？应计入什么科目呀？

齐红老师解答 2024-11-11 11:23

如果是支付的运输费用等，可以先计入 “销售费用” 或 “管理费用”，待确定维修责任方后再进行调整。如果确定维修费用由销售方承担，后续可将这些费用转入 “销售费用” 或 “主营业务成本”；如果是由购货方承担维修费用，且销售方先垫付了运输等费用，可挂账 “其他应收款” 等科目，待收回款项时冲减。如果是与维修相关的特定费用，如为满足维修目的而支付的特定服务费等，也可根据情况计入 “销售费用” 或 “管理费用”，如果维修成本较大且能明确归集到特定产品上，也可考虑计入 “生产成本” 或 “制造费用”，待产品修复后重新入库时再进行成本结转。