老师你好，请问服装生产企业，会因为季节、库存等原因会有存货跌价准备，这个可以在所得税税前扣除吗？需要哪些资料备查

2×18年1月1日，华联实业股份有限公司递延所得税负债期初余额为400万元，其中，因其他债权投资公允价值变动而确认的递延所得税负债金额为60万元；递延所得税资产期初余额为200万元。2×18年度，华联公司发生下列会计处理与纳税处理存在差别的交易和事项： （1）本年会计计提的固定资产折旧费用为560万元，按照税法规定允许税前扣除的折旧费用为720万元。 （2）向关联企业捐赠现金300万元，按照税法规定，不允许税前扣除。 （3）期末确认交易性金融资产公允价值变动收益300万元。 （4）期末确认其他债权投资公允价值变动收益140万元。 （5）当期支付产品保修费用100万元，前期已对产品保修费用计提了预计负债。 （6）违反环保法有关规定支付罚款260万元。 （7）期末计提存货跌价准备和无形资产减值准备各20元 问题:第（7）存货跌价准备和无形资产减值准备不是可抵扣吗，为什么是调增了应纳税所得额

原题:2×18年1月1日，华联实业股份有限公司递延所得税负债期初余额为400万元，其中，因其他债权投资公允价值变动而确认的递延所得税负债金额为60万元；递延所得税资产期初余额为200万元。2×18年度，华联公司发生下列会计处理与纳税处理存在差别的交易和事项： （1）本年会计计提的固定资产折旧费用为560万元，按照税法规定允许税前扣除的折旧费用为720万元。 （2）向关联企业捐赠现金300万元，按照税法规定，不允许税前扣除。 （3）期末确认交易性金融资产公允价值变动收益300万元。 （4）期末确认其他债权投资公允价值变动收益140万元。 （5）当期支付产品保修费用100万元，前期已对产品保修费用计提了预计负债。 （6）违反环保法有关规定支付罚款260万元。 （7）期末计提存货跌价准备和无形资产减值准备各20元 问题:第（7）存货跌价准备和无形资产减值准备不是可抵扣吗，为什么是调增了应纳税所得额

老师，我们公司是生产储能设备的企业，我们会购买一些材料如电芯，集成电路，钢网，微电子，电子元件，温控器等各种物料，还会买集装箱用于组装，也就是这些物料都会放在集装箱里最后变成一个储能产品，可以用来能量储存，会卖给一些有需要储能产品的企业。像这种业务，我们怎么进行成本核算？是在生产成本里面核算吗？然后结转到库存商品，卖出去之后就结转到主营业务成本吗？因为价值比较大，金额两百多万，这种可以放在生产成本里吗？目前我们就这一种产品，后续有可能也是类似的产品，但是规格型号或者性能不一样。所以我想确认一下成本核算方式。还是作为在建工程核算？结转到固定资产，然后卖出？谢谢老师

丰裕公司2022年年初的递延所得税资产与递延所得税负债无期初余额。丰裕公司2022年度实现的利润总额为9500万元，1适用的企业所得税税率为25%，且预计在未来期间保持不变。预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。丰裕公司2022年度发生的有关交易或事项中，会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下:资料一丰裕公司向关联企业捐赠现金500万元，假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。资料二:2022年12月31日，丰裕公司对存货计提了存货跌价准备20万元。1.根据资料一、资料二，逐项分析丰裕公司每-交易或事项对递延所得税的影响金额(如无影响，也明确指出无影响的原因)。2.根据资料一、资料二，逐笔编制丰裕公司递延所得税有关的会计分录(不涉及递延所得税的，不需要编制会计分录)。

老师你好，请问服装生产企业，会因为季节、库存等原因会有存货跌价准备，这个可以在所得税税前扣除吗？需要哪些资料备查