生产企业出口退税，征收率13%，退税率13%。某单位购进原料200万元，进项税26万；产品内销300万元，销项税39万元，外销FOB折合人民币150万元。根据题意，不得免抵税额为0，应纳税额为13，免抵退税额为19.5，应退税额为0，免抵税额为19.5。请问这19.5万元的免抵税额是怎么来帮助公司少交增值税的？

应纳税额=内销销项税-(进项税-不得免抵税额)=39-(26-0)=13，这个是正数啊，表示需要实打实给税局交税的，根据这个案例，公司不需要缴纳13万元的增值税吗？

同学你好 这 19.5 万元的免抵税额实际上是对企业外销产品中所包含的进项税额在无法退税情况下的一种变相 “抵扣”，避免了企业因出口而导致进项税额无法使用的情况，进而减少了企业的增值税负担。

根据这个案例，这19.5万元的免抵税额具体通过什么途径来变相“抵扣”呢？还有，需要给税局缴纳13万元的增值税吗？

免抵税额的作用 免抵税额 19.5 万元意味着企业外销货物对应的进项税可以用于抵顶内销货物的应纳税额。虽然企业内销有应纳税额 13 万元，但因为有外销业务产生的免抵税额 19.5 万元，相当于外销业务对应的进项税可以用来抵消内销的应纳税额，并且还有剩余。 是否需要缴纳 13 万元增值税 企业不需要缴纳 13 万元增值税。因为免抵税额 19.5 万元大于内销应纳税额 13 万元，实际上这 13 万元被免抵税额抵消了，企业无需再缴纳这 13 万元。 免抵税额 “抵扣” 途径 免抵税额通过在计算应纳税额时，用外销货物对应的进项税额（在本案例中体现为免抵退税额 19.5 万元）来抵减内销货物产生的应纳税额，从而实现 “抵扣”，避免企业重复交税。

别的老师讲课，如果应纳税额为正数，即“内销销项税-(进项税-不得免抵税额)大于0”，就要老老实实交税，这样是错误的吗？

这种说法不完全错误。 当应纳税额为正数，即内销销项税 -(进项税 - 不得免抵税额)>0 时，一般情况下企业是需要缴纳增值税的。 然而，在存在出口业务且适用免抵退税政策的情况下，企业还需要考虑免抵退税额。如果免抵退税额大于内销应纳税额，企业可以用免抵退税额来抵顶内销应纳税额，这时企业可能不需要实际缴纳该部分内销应纳税额。但如果免抵退税额小于内销应纳税额，企业则需要就超出免抵退税额的那部分内销应纳税额进行缴纳。

那么超出的6.5万元是怎么处理的呢？

案例中计算出免抵税额 19.5 万元，内销应纳税额 13 万元，企业无需缴纳 13 万元增值税，因为免抵税额足够抵消内销应纳税额。 关于超出部分（这里不存在超出 6.5 万元情况，但假设存在类似情况分析） 如果免抵退税额小于内销应纳税额，例如免抵退税额 10 万元，内销应纳税额 13 万元，那么企业需要缴纳的增值税就是内销应纳税额减去免抵退税额，即 13 - 10 = 3 万元。 在有出口业务且适用免抵退税政策的企业中，不存在 “超出” 免抵退税额的部分变成额外的可利用金额（像上述假设不存在超出后可以有其他用途的情况），只是根据两者大小关系确定企业是否需要缴纳增值税。如果免抵退税额大于内销应纳税额，企业不用缴纳内销应纳税额；如果免抵退税额小于内销应纳税额，企业缴纳两者差值。

嗨，另一个老师怎么和您的说法不一样呢？

这是聊天记录

同学你好免抵税额是指出口应退税额抵顶内销税额的部分,即企业出口商品本应享受的退税额,但因同时有内销行为而产生应纳税额,因此将这部分退税额用于抵消内销的应纳税额

还是那个案例，内销销项税-(进项税-不得免抵税额)=13，免抵税额=19，宋老师回答是需要交13的增值税啊，您说不用交13的增值税

到底是交还是不交啊？？？

内销的肯定是需要交的 免抵税是抵减的你出口的增值税 不是内销的 出口和内销不牵扯

出口的增值税？出口是免税的啊？

出口免税的话就不能退税了 出口免税和出口退税是不一样的

13的需要交给税局，那还以免抵税额19以基数缴纳附加税吗？

生产型出口企业出口的要交附加税的

我的理解是，这19免抵不了内销的增值税，还要交附加税，是企业的负担，是吗？